昆明市官渡区人民政府

关于2018年度官渡区区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2019年10月31日在官渡区第十六届人大常委会第二十二次会上

2018年，全区审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照区委、区人大常委会、区政府和上级审计部门的工作要求，依法履行审计监督职责，聚焦重大政策措施落实、三大攻坚战、财政资金绩效，积极服务我区经济社会持续健康高质量发展。

根据区委、区政府及上级审计机关安排部署，区审计部门依法组织对区本级2018年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了预算编制和调整情况、预算执行和支出结构等情况。

审计结果表明，2018年，官渡区政府和区级财政部门积极应对财政收入增速有所放缓、财政资金需求不断增大、收支压力较为突出的客观实际，坚持稳中求进工作总基调，通过加大政策和资金统筹力度，不断创新发展理念，落实减税降费政策，促进实体经济发展，深化财政管理制度改革，实施预算绩效管理，提高财政资金配置效率，强化财政管理基础，做好保工资、保运转、保基本民生工作，有力促进了经济社会持续健康发展和民生改善，2018年度区级财政运行和预算执行情况总体较好。

---促进实体经济发展，不断优化收入结构。以供给侧结构性改革为主线，落实减税降费政策，激发创业创新能力，促进经济良性循环。2018年非税收入57 035万元，比2017年度下降37.77%，税收收入375 863万元，比2017年度增长22.11%，2018年一般公共预算收入432 898万元，比2017年的399 444万元增长8.38%，财政收入实现稳步增长，收入结构更加合理、健康。

---增加重点领域投入，着力调整优化支出结构。突出财政支出的公共性、普惠性，调整优化支出结构，重点增加对科技创新、生态环保、民生等领域的投入，通过统筹一般预算、政府性基金和存量资金，安排资金支持海河黑臭水体整治、虾坝河姚安河水环境综合治理项目政府购买服务、村庄污水收集处理完善、南部服务中心及周边市政路网建设、区医院迁建等相关智慧城市、生态环保、民生重点项目建设，2018年民生支出355 538万元，占一般公共预算支出的67.93%。

---加强资金统筹力度，提升扶持发展能力。充分发挥财政资金引领作用，强化资金集成，注重统筹协调，提高资金配置效率和使用效益。2018年盘活区级财政存量资金73 536万元，加大重点领域补短板力度，支持经济、社会建设领域不断提升发展动力。

一、 2018年度区级财政预算执行及其他财政收支审计情况

（一）区级预算执行情况

1. 一般公共预算执行情况。2018年，一般公共预算收入   432 898万元，完成年度预算（含预算调整）431 400万元的100.35%，比上年399 444万元增长8.38%，上级补助收入171 661万元，上年结余8 300万元，调入资金25 544万元，调入预算稳定调节基金12 456万元，收入总计650 859万元；地方一般公共预算支出523 352万元，完成年度预算（含预算调整）523 400万元的99.99%，比上年453 676万元增长15.36%，上解支出   98 254万元，补充预算稳定调节基金22 727万元，支出总计   644 333万元；年终结余6 526万元，其中：结转下年支出6 526万元。

2. 政府性基金预算执行情况。2018年，政府性基金预算收入565万元，完成年度预算（含预算调整）200万元的282.5%，比上年182 990万元降低99.69%，上级补助收入21 606万元，上年结余22 968万元，收入总计45 139万元；政府性基金预算支出34 517万元，完成年度预算（含预算调整）34 500万元的100.05%，比上年187 462万元降低81.59%，上解支出-2 994万元，支出总计31 523万元；年终结余13 616万元，其中：结转下年支出13 616万元。

3. 国有资本经营预算执行情况。2018年国有资本经营预算收入258万元，上级补助收入29万元，上年结余9万元，收入总计296万元；国有资本经营预算支出31万元，年终结余265万元。

4. 社会保险基金预算执行情况。2018年社会保险基金收入201 651万元，支出185 430万元，本年收支结余16 221万元，年终滚存结余78 538万元。

（二）审计发现的主要问题

在预算执行和支出结构方面存在：部分预算指标结转下年数不正确；部分专项转移支付指标下达不及时；国有企业办学校离退休教师待遇差上级补助资金管理不规范；财政专户结余结转资金未上缴国库统筹使用，涉及金额10 592.76万元；2018年末部分政府性基金结余结转规模过大，国有土地使用权出让、国有土地收益基金、农业土地开发资金、彩票公益金结转结余均超过该项基金当年收入的30%；连续结转两年以上的一般预算上级补助资金11.92万元未收回统筹使用。

在其他方面存在：区财政局非税收入管理办公室其他应付款14 266.46万元未及时清理，挂账时间均为3年以上。

二、 2018年度区级一级预算单位预算执行全覆盖审计调查情况

区审计部门运用大数据审计技术，采取“重点审计、专项审计调查和疑点自证相结合”的方式，对48家区委工作部门、区人大常委会机关、区级国家机关、区政协机关、区属人民团体、直属事业单位等单位探索开展了区级一级预算单位预算执行全覆盖审计调查。审计结果表明，48个区级一级预算单位2018 年度预算收支基本遵守了《预算法》及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，部门预算执行规范化程度不断提高，预算执行情况总体较好。但审计也发现在预算编制与执行、预算额度使用、津补贴发放、资金支付、非税收入、存量资金、固定资产管理、“三公经费”使用、会计核算、内控制度等方面共计30个大类问题，问题涉及金额50 596.08万元，针对审计中发现的问题，各被审计单位积极实施整改，目前已整改金额1 511.66万元，尚未整改金额49 084.42万元。

三、 重大政策措施落实跟踪审计情况

区审计部门始终坚持把推动重大政策措施的贯彻落实作为审计工作重中之重，连续6年对各级党委、政府出台的重大政策措施落实情况进行了跟踪审计。截至2019年9月，组织开展了官渡区2019年涉企收费管理及降费措施落实情况审计调查、清理拖欠民营企业中小企业账款重大政策跟踪审计，集中反映中央和各级党委、政府重大政策措施推进落实情况，促进政令畅通、政策落地。

（一）官渡区2019年涉企收费管理及降费措施落实情况审计调查情况

审计结果表明：官渡区政府及时贯彻落实中央、省、市下发的减税降费政策文件，各行政事业性收费单位较好地遵守中央、省、市相关收费管理规定，严格执行国家、省、市取消的收费项目和降低的收费标准，规范收费行为。各项涉企收费优惠政策落实到位，确保改革红利有效释放。发现的主要问题是：区市政养护处存在未及时清退多收取的城市道路占用费和城市道路挖掘修复费；个别收费项目国家、省、市相关制度文件中同一收费项目名称不统一、上级部门印发（转发）文件时间晚于政策执行时间、系统参数更新滞后等因素，导致继续收取已取消的收费项目或仍按原标准收取的情况。上述问题区审计部门已责令相关部门进行整改，审计期间未发现行政单位审批中介服务费不符合规定、依托行政资源、行政权力及影响力违规收费的情况。

（二）清理拖欠民营企业中小企业账款重大政策跟踪审计情况

审计结果表明：对存在的拖欠民营中小企业账款的情况，区政府已采取积极措施，确保按时序清欠账款，截至2019年8月31日，官渡区拖欠账款28 030.99万元，已清偿金额9 788.23万元。

四、 政府投资项目审计情况

2018年，区审计部门共组织实施政府投资审计项目14个，送审投资总额为312 000万元，审定实际投资276 900万元，审减35 100万元，审减率为7%。审计中，重点对建设项目竣工结（决）算的正确性、真实性、合法性进行审查、评价，真实反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。2019年列入计划内政府投资项目为6个，现相关项目正在审计中。

审计主要发现的问题是：一是部分政府投资项目未履行基本建设程序，无立项审批、无设计、未对工程量清单及招标控制价编制及审核、未进行公开招投标；二是部分项目只注重低价中标，轻视清单工程量、价格的审核及公开，投标单位明显的不平衡报价，存在“低价中标高价结算”问题；三是工程变更指令（通知）不规范；四是施工单位工程结算资料不完整，虚报工程量，不遵守合同约定，不遵循市场价格，不严格执行计价规则；五是监理单位在对投资、工期、质量、安全的控制，以及在信息管理、合同管理、协调有关单位之间的工作关系上，履行职责不到位，监理台账资料不完整，工程量签证不真实，工程量与设计变更图、竣工图、现场不符，隐蔽工程无相关证实支撑资料；六是部分完工项目长期不移交使用，投资效益得不到发挥；七是项目建设过程中，存在扩大工程范围、增加工程内容、提高建设标准、工程结算价超过立项批复资金额度等问题。

针对审计查出的问题，区审计部门根据云南省人民政府《关于修改<云南省政府投资建设项目审计办法>的决定》（云南省人民政府令第213号）规定，已责令相关部门进行整改并据实进行工程结算。

五、 领导干部经济责任审计情况

2018年，区审计部门受组织部门委托，组织开展区管科级领导干部任期经济责任审计项目14项，涉及区内14个部门，其中任中审计7名，离任审计7名。结合审计结果，14名领导干部审计评价均为较好以上等次。

审计发现的主要问题是：一是会计核算不规范。大部分单位往来款核算收支、债权长期挂账未及时清理、报销审核把关不严、报销票据不合规，3家单位预算执行、决算编报不规范，6家单位账务处理不规范；二是经费管理不严。9家单位无依据发放加（值）班费、伙食（误餐）补助合计321.25万元，9家单位公务用车、公务车油卡管理不规范，3家单位工会经费管理不规范，8家单位未及时上缴2年以上结余资金、非税收入合计3238.54万元，3家单位未经批准对外借款。三是内部管理不规范。大部分单位未定期对固定资产进行清查盘点，固定资产账实不符，账物管理岗位未分离，未进行标识化管理，个别单位罚没物资入库出库管理不规范、自行聘请编外用工、工程未严格执行招标程序、保证金账户、代开代征税款缴款账户管理不到位，4家单位对下拨资金缺乏监督。

六、 自然资源资产离任（责任）审计情况

2018年，区审计部门共组织开展领导干部自然资源资产离任（责任）审计项目2个，涉及区内2个部门。从审计的总体情况来看，被审计领导干部在任职期间都能较好履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。

审计发现的主要问题是：老昆洛改扩建项目征地批复文件不全。辖区部分水井无证取水、无取水计划取水，冷水水资源费未足额收缴，延期超过国家期限。区水务局未完成自然资源资产管理和生态环境保护目标，导致2017年4月-2018年6月向昆明市政府缴纳了生态补偿金61 823.9601万元。区水务局项目实施未取得施工许可证，导致无法通过项目验收。

七、 审计建议

（一）进一步强化财政收支管理。区级财政部门要加强预算收入管理，预算收入应及时足额缴入国库，避免滞留财政专户；强化代编预算和预算执行管理，增强预算约束力；严格按《预算法》的规定程序编制预算调整方案，完整反映预算调整全过程；加大预算资金的统筹使用力度，继续盘活财政存量资金，进一步压缩财政存量资金规模；加强往来款项管理，全面清理已发生的财政借垫款，建立财政借垫款回收保证和责任追究机制，全面清缴核销财政垫借款，确保财政资金的安全；健全预算体系，完善国有资本经营预算，全面反映收支总量、结构和管理活动；深入推进预算绩效管理，扩大绩效评价范围，强化结果应用;强化区级部门预算管理，进一步提高部门预算执行标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀、违规管理使用预算资金等问题；深化国资改革，加强国有资本收益管理，提高国有资本配置效率，完善国有企业法人治理结构，促进国有资产资源保值增值。

（二）进一步推动重大政策措施贯彻落实。深入推进减税降费政策落实，深化“放管服”改革，继续开展好清理拖欠民营企业中小企业账款工作，切实转变政府职能，持续优化营商环境；持续优化财政支出结构，切实保障民生支出和重点项目建设，进一步改善辖区人民生活水平和质量；严格执行《政府投资条例》（中华人民共和国国务院令第712号），对新增政府投资类项目进行严格审核，对举债融资类项目依法合规落实资金来源和偿还责任，彻底杜绝新增项目欠款。

（三）建立健全审计整改长效机制。建立健全审计发现问题整改长效机制，加强协调配合，加大问责力度，强化对审计发现问题整改情况的督查督办，规范和加强内部管理。被审计单位要切实履行整改主体责任，深入分析问题形成原因，健全完善内控制度，推动问题从源头上得到整改，切实解决屡审屡犯问题，主动公告整改结果，接受社会监督。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计部门已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。针对审计发现的问题，区政府和相关部门正在积极整改。下一步，区纪委（监察委）、审计部门和目督部门将认真督促整改，区政府将在年底前向区人大常委会专题报告整改情况。