昆明市官渡区人民政府

关于昆明市官渡区2020年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

—— 2021年10月26日在昆明市官渡区第十六届人大常委会

第三十六次会议上

昆明市官渡区人民政府常务副区长

尊敬的刘主任、各位副主任、各位委员：

受区长委托，由我向本次会议报告官渡区2020年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计，请予审议。

根据区委、区政府及上级审计机关安排部署，区审计部门依法组织对区本级2020年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，官渡区2020年度统筹疫情防控和经济社会发展取得明显成效，积极推进财政支出标准化体系建设，努力提高财政资源配置效率，有效促进经济发展与改善民生的良性循环，不断加强地方性债务管理，促进经济社会健康发展，认真落实财税政策，预算目标基本实现，财政管理水平持续提升，全区各部门能够服务统筹疫情防控和经济社会发展大局，积极应对财政运行的困难和挑战，不断提高财政管理水平，强化财政资源整合力度，持续深化预算绩效管理，保持预算平衡和财政稳定运行。

一、 区级财政管理和区级决算草案审计情况

（一）区级预算执行情况

1. 一般公共预算执行情况

官渡区2020年一般公共预算收入496 540万元，完成年度预算（含预算调整）496 100万元的100.09%，比上年484 050万元增长2.58%，上级补助收入235 176万元，上年结余11 355万元，调入资金53 230万元，动用预算稳定调节基金33 452万元，收入合计829 753万元；地方一般公共预算支出629 801万元，完成年度预算（含预算调整）629 800万元的100%，比上年578 467万元增长8.87%，上解支出133 170万元，债务还本支出7 900万元，补充预算周转金-40万元，安排预算稳定调节基金44 768万元，支出合计815 599万元；结转下年支出14 154万元。

一般公共预算收支与官渡区第十六届人民代表大会第五次会议上的报告数差异如下：上级补助收入报告数219 299万元，少报15 877万元；上解支出报告数134 125万元，多报955万元；安排预算稳定调节基金报告数28 554万元，少报16 214万元；结转下年支出报告数13 929万元，少报225万元。差异原因主要是根据决算整理期与上级对账结果做出的调整。调入预算稳定调节基金和调入国有资本经营预算报告数87 115万元，多报433万元。差异原因为该数据为快报数，在决算报表反映为动用预算稳定调节基金和调入资金。

2. 政府性基金预算执行情况

官渡区2020年政府性基金预算收入5 128万元，完成年度预算（含预算调整）4 700万元的109.11%，比上年1 093万元增长369.17%，上级补助收入25 127万元，上年结余8 146万元，债务转贷收入233 000万元，收入合计271 401万元；政府性基金预算支出260 529万元，完成年度预算（含预算调整）260 400万元的100.05%，比上年127 747万元增长103.94%，上解支出   -12 583万元，调出资金6 897万元，支出合计254 843万元；年终结余16 558万元。

政府性基金预算收支与官渡区第十六届人民代表大会第五次会议上的报告数差异如下：上级补助收入报告数25 173万元，多报46万元；调出资金报告数7 382万元，多报485万元；年终结余结转报告数3 536万元，少报13 022万元。差异原因系报告调出资金为快报数，以及根据决算整理期与上级对账结果做出的调整。

3. 国有资本经营预算执行情况

官渡区2020年国有资本经营预算收入1 237万元，完成年度预算（含预算调整）1 300万元的95.15%，比上年603万元增长105.14%，上级补助收入573万元，上年结余459万元，收入合计2 269万元；国有资本经营预算支出800万元，完成年度预算（含预算调整）800万元的100%，比上年198万元增长304.04%，调出资金433万元，支出合计1 233万元；年终结余1 036万元。

国有资本经营预算收支与官渡区第十六届人民代表大会第五次会议上的报告数差异如下：上级补助收入报告数803万元，多报230万元；年终结余1 266万元，多报230万元；差异原因主要是根据决算整理期与上级对账结果对上级补助收入做出的调整。

4. 社会保险基金预算执行情况

官渡区2020年社会保险基金期初结余资金92 725万元，本年度收入220 087万元，支出305 132万元，本年收支结余-85 045万元，年终滚存结余7 680万元。由于官渡区社会保险基金主要是由省、市统筹，所以在官渡区第十六届人民代表大会第五次会议上全区社会保险基金预算收支未作报告。

（二）区级财政管理审计发现的主要问题

1. 在预算编制方面存在：预算编制审核不严，年初预算功能科目代码使用错误，金额5 348.66万元。

2. 在预算执行方面存在：一是未按人代会审议通过的年初预算下达预算指标800万元，且预算指标分配不及时；二是城乡居民养老保险资金未按预算功能科目使用，金额33.13万元；三是部分一般性转移支付指标资金未统筹使用金额384.51万元；四是部分预算编制不恰当，预算执行率低。

3. 在专项资金和存量资金管理方面存在：一是专项转移支付指标下达不及时，金额507.47万元；二是2年以上财政结余结转资金未收回统筹使用120.15万元；

4. 在项目库和绩效管理方面存在：一是追加预算和上级转移支付项目未纳入项目库管理，该部分项目未事先编制绩效目标；二是预算绩效管理体系不健全。

5. 在专项债券管理和使用方面存在：专项债券项目推进速度慢，资金使用效率低。

6. 在其他方面存在：暂存款挂账长期未清理，金额3 048.98万元。

（三）区本级决算草案编制情况审计发现的主要问题

1. 在收支完整性方面存在：一是非税收入2 686.81万元未按规定及时缴入国库纳入预算管理；二是非税收入多缴国库0.22万元；三是基金预算指标录入不规范，一般公共预算多支出31万元；四是预算调整方案编制不全，少反映动用预算稳定调节基金34 769万元；

2. 在年终决算事项存在：一是对六甲街道办事处涉及昆明艺术职业学院搬迁过渡经费借款长期未收回，金额1 500万元；二是预算稳定调节基金结存规模超出规定比例3 690.3 5万元。

3. 在其他方面存在：专户结余资金征地管理费10.38万元未作为存量资金上缴国库统筹使用。

二、 区级一级预算单位2020年度预算执行情况全覆盖审计调查情况

2021年，对全区58个区级一级预算部门2020年度预算执行情况进行全覆盖审计调查，重点对官渡区国库集中支付数据和财务核算集中监管系统账套等数据进行数据分析，并对数据分析疑点进行现场核实。审计调查结果表明，全区58个区级一级预算部门2020年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，部门预算执行规范化程度不断提高，预算执行情况总体较好。但审计也发现了业务管理、基本支出及项目支出、非税收入征缴、国有资产管理、存量资金、往来款项、其他等七个方面的一些问题，涉及金额66 193.28万元。

三、 专项资金审计情况

组织对生态补偿金、区财政资金保障教育投入情况进行专项审计。

（一）官渡区2017年4月至2020年11月生态补偿金管理及使用情况审计发现的主要问题：一是使用生态补偿金垫付非滇池河道水质提升治理项目1408.22万元；二是生态补偿金账户利息收入74.71万元未上缴。

（二）官渡区财政资金保障教育投入情况专项审计发现的主要问题：一是教育经费收入统计不规范，复核力度不强，将体育事业经费和社会公益事业经费纳入统计范围，金额685.93万元；二是使用教育附加经费支付工资、教学质量目标考核兑现奖，金额751.24万元。

四、 重大投资项目审计情况

组织完成2020年审计计划内政府投资项目为4个，送审金额28 818.66万元，审计发现的主要问题：一是4个项目多计工程结算价款，共计937.12万元；二是1个项目未办理施工许可证。

2021年审计计划内政府投资项目为10个，现正在审计中。

五、 领导干部经济责任审计情况

2020年，区审计局受区委组织部委托，共组织开展经济责任审计项目7项，涉及部门7个，其中，任中审计3名，离任审计4名，审计结果表明，6名领导干部较好履行了经济责任，1名领导干部一般履行了经济责任。

审计发现的主要问题：

（一）在经济政策执行权方面存在：一是4家单位债权、债务长期挂账未及时清理，债权共计225.78万元，债务共计143.99万元；二是4家单位存量资金、非税收入未及时上缴国库，共计2303.77万元。

（二）在经济管理权方面存在：一是6家单位费用报销不规范；二是5家单位资金使用不规范；三是4家单位政府采购相关规定执行不严；四是6家单位固定资产管理不规范；

（三）在经济监督权方面存在：一是4家单位公务用车、加油卡管理不规范；二是6家单位对下属单位、社区、采购服务单位及单位账户监管不到位。

六、 企业审计情况

（一）组织对1家区属国有企业进行资产、负债、损益审计，审计发现的主要问题有：一是多收取代建管理费1229.13万元；二是少记项目投资总额419.1万元；三是少记基建收入38.86万元；四是已完工移交项目未移交财务资料；五是已批复报废的固定资产尚未进行账务核销。

（二）组织对官渡区2020年国有资本经营预算执行情况进行审计调查，审计发现的主要问题有：一是国有资本经营支出未按预算项目执行；二是财务核算不规范，未能正确反映资产、负债、损益情况。

七、 审计建议

（一）优化资金配置，加大财政统筹保障力度。加强预算执行和预算绩效的结合度，提高预算编制准确率，及时下达转移支付指标，加快预算支出进度，提高预算资金使用效率。增强财政预算统筹调控能力，加大财政专项资金、债券资金的清理整合和再统筹再分配力度。

（二）严格收支管控，提高预算绩效管理水平。严格按人代会批准预算在规定时间内下达预算指标；加强预算编制和审核工作，正确使用预算功能科目，并按预算功能科目使用预算资金。进一步盘活财政存量资金，加强一般性转移支付指标、结转结余资金的统筹力度，及时清理往来款挂账，不断提高财政资源配置效率和使用效益。

（三）强化会计基础工作，提高财务管理水平。进一步加强各单位财务管理水平，提高政府会计信息质量，提升单位财务人员会计基础工作规范，提高财务人员业务水平和业务能力，不断规范基础工作，严肃财经纪律。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计部门已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。针对审计发现的问题，区政府和相关部门正在积极整改。下一步，审计部门和目督部门将认真督促整改，区政府将在年底前向区人大常委会专题报告整改情况。

以上报告，请予审议。