审计结果公告2021年第5号
昆明市官渡区14号路（含地下综合管廊）及五甲塘
分区市政道路政府和社会资本合作项目 财务收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定、官渡区人民政府工作和年度审计工作计划安排，官渡区审计局于2019年8月6日至2019年10月15日、2020年9月23日至2021年9月18日两个阶段，对昆明市官渡区住房和城乡建设局负责的昆明市官渡区14号路（含地下综合管廊）及五甲塘分区市政道路政府和社会资本合作项目财务收支情况进行审计。现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
（一）项目概况
本项目前身为昆明建设管理有限公司负责的14号路，根据2012年4月13日签订的《官渡区14号路移交协议》，昆明建设管理有限公司将其移交官渡区建设，包括14号路在内的9条市政道路和一条地下综合管廊市政道路作为政府和社会资本合作（PPP模式）的项目，纳入昆明中心城区“十三五”路网建设规划、“十三五”道路综合整治计划及《昆明市中心城区综合管线专项规划》（2014-2020）。项目位于官渡区五甲塘片区，其中：14号路为主干路，全长10.23公里；48号路、243号路、375号路、377号路、280号路、281号路、282号路、52号路为城市次干路，共计总长10.68公里；地下综合管廊全长10.23公里，与14号路同建。
（二）财务收支审计情况
1. 财务管理情况
官渡区14号路（含地下综合管廊）及五甲塘分区市政道路政府和社会资本合作项目（以下简称14号路PPP项目）移交到官渡区后到昆明市官渡区古滇大道项目投资建设运营管理有限公司（以下简称SPV公司）成立，该项目支付的前期费用由云南睿城建设项目管理有限公司建账核算；在SPV公司成立后到2018年11月2日，由SPV公司建账核算，该项目所有支付及费用报销基本由SPV公司按内部控制程序审批后支付；在2018年11月2日以后，SPV公司进入清算程序，各项工作（包括资金的支付）均按2018年11月2日股东会会议决议约定的内容开展相关工作。本次被审计单位所提供的资料仅反映SPV公司的资金来源情况、收支情况，基本满足本次财务收支清算审计的需要。
2. 工程资金到位及使用情况
本项目资金来源于各股东权益性出资。截止2020年12月31日，项目到位资金1 032 817 500元，其中：昆明市官渡区国有资产投资经营有限公司实缴208 650 000元，云南省铁路投资有限公司实缴417 300 000元，云南华盛基础设施运营管理有限责任公司实缴406 867 500元。
截止2020年12月31日，SPV公司资金流入共计 1 037 917 500元（不含利息收入、代扣代缴手续费返还和已还回的暂收款），资金流出999 551 451.04元（已冲减利息收入和代扣代缴手续费返还，不含已收回的暂付款）。账面货币资金余额38 366 048.96元。
3. 债权债务情况
(1)截止2020年12月31日，SPV公司债权合计1 115 667.02元，其中：应收昆明市官渡区人力资源和社会保障局农民工保证金1 115 667元、应收个人备用金0.02元。
(2)截止2020年12月31日，SPV公司债务合计 131 346 626.15元，其中：应付中铁二十局工程款126 091 981.15元，应付中铁二十局交入农民工工资保证金5 000 000元，应交印花税60 963.31元，应交代扣个人所得税6 993.64元，应交代扣社保费85 450.90元，应付昆明经开区森邦办公家具经营部设备家具购置尾款1 003.40元，应付昆明经开区晟盛家具经营部设备家具购置尾款233.75元，应退四川华霖建筑工程有限公司云南分公司100 000元。
4. 提供审计资料情况
截止2021年9月2日，官渡区审计局尚未收到完整的工程结算价款资料，以及完整的关于勘察设计费、监理费、造价咨询费等（按合同约定以工程数量、最终结算价、拦标价等为基数计算）的待摊投资送审资料，官渡区审计局只对收到的资料发表审计意见。
二、 以前年度审计查出问题的整改情况
“违规计取工程结算价款21 881 053.58元”的问题已整改完毕。
三、 审计发现的主要问题
（一）社会资本方未按约定及时履行出资人出资义务、未按期足额缴纳项目资本金，区住建局履行项目监督管理责任不到位
1. 中铁二十局集团有限公司未按约定履行出资人出资义务，金额10 432 500元。
2. 社会资本方未按期足额缴纳项目资本金出资额 250 380 000元。
（二）部分印花税未及时申报缴纳,账面金额60 963.31元
根据SPV公司提供资料反映，截止2020年12月31日尚未申报缴纳2017年和2018年计提的部分印花税，账面金额共计 60 963.31元。
（三）社会资本方未向区住建局支付投资履约担保金，金额 80 000 000元
社会投资方应在收到中标通知书后15天内，在签订投资协议之前，应向区住建局提交投资履约担保金80 000 000元，但截止2020年12月31日，社会资本方未向甲方提交上述投资履约担保金。
四、 审计处理情况及建议
对上述问题，官渡区审计局已按国家法律、法规和规定，出具了审计报告，要求建设单位对审计发现问题予以整改。同时提出要规范建设程序做好投资控制工作、及时足额缴纳税金、做好合同管理工作的建议。
五、 审计发现问题的整改情况
（一）“部分印花税未及时申报缴纳,账面金额60 963.31元”的问题”已经在审计期间整改完毕。
（二）“社会资本方未按约定及时履行出资人出资义务、未按期足额缴纳项目资本金，区住建局履行项目监督管理责任不到位”的问题目前正在整改。
（三）“社会资本方未向区住建局支付投资履约担保金，金额80 000 000元”的问题目前正在整改。
