官渡区财政局关于2021年度财政预算执行、

决算草案及其他财政收支情况审计

发现问题的整改报告

根据《2021年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计的审计报告》（官审报〔2022〕4号），经我局认真梳理，现将2021年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计报告中提出问题的的整改情况报告如下：

针对审计报告中第13页“（一）决算草案编制总体情况方面存在的问题：1.非税收入53 023 213.95元未按规定及时上缴”，经我局认真研究，根据市政养护处1月17日提交的“非税收入退款（费）申请书”退回市政养护处以前年度收取中国铁塔股份有限公司昆明分公司押金10 000元，我局已于2022年1月11日上缴国库320 462.93元，扣除退费后于1月19日上缴国库52 702 751.02 元。目前已完成整改，整改金额53 023 213.95元。

针对审计报告中第14页“（一）决算草案编制总体情况方面存在的问题：2.市财政下达‘三供一业’应退回清算补助资金指标160 000元，未收回挂账‘借出款项’”，2021年年底至今已多次与云南省戎国汽车修理有限责任公司联系，该公司表示仍无资金退回，公司目前已停产，无经济来源，正在深化国企改革，寻求解困途径，待财务状况好转，首先解决16万元清算资金退回。公司已与上级主管公司反映，上级主管公司表示不愿意代公司偿还该笔资金。针对实际现状我局将作出如下整改措施:1.区财政局（国资委）加大力度督促戎国汽车修理有限责任公司退回清算资金；2.若戎国汽车修理有限责任公司无力退回清算资金，建议从后续上级财政安排给该企业的资金中扣缴回16万元清算资金。

针对审计报告中第15页“（一）决算草案编制总体情况方面存在的问题：3.预算指标结转下年数多计6 772 222元”，在预算执行过程中，昆财教〔2021〕70号下达2021年省级企业研发投入补助资金8 620 000元已全部使用完毕，实际区财政局只结转了1 000 000元，昆财社〔2021〕220号实际结转了4 525 605.38。区财政局在今后预算指标结转时将加强专项资金管理，准确计算结转下年指标数，及时下达专项转移支付指标，真实反映结存资金。

针对审计报告中第15页“（二）预算编制及调整方面存在的问题：1.预算调整程序不符合规定”，区财政局今后将严格执行《中华人民共和国预算法》，按法定程序对预算调整事项进行调整，规范预算调整程序和内容。

针对审计报告中第16页“（二）预算编制及调整方面存在的问题：2.预算调整方案内容不符合规定”，区财政局今后将严格执行《中华人民共和国预算法》，按法定程序对预算调整事项进行调整，规范预算调整程序和内容。

针对审计报告中第17页“（三）预算执行方面存在的问题：1.预算指标功能科目未按文件规定下达”，以后年度加强对预算单位所做项目库的核对、监督、管理，正确使用预算功能科目，按审计整改要求严格审核预算编制，在今后的工作中对预算单位使用功能科目错误的情况及时进行纠正处理，并严格按照预算功能科目下达预算资金，避免此问题再次出现。

针对审计报告中第18页“（三）预算执行方面存在的问题：2.预备费安排使用不符合规定130 000 000元”，区财政局今后将严格按照《中华人民共和国预算法》安排使用预备费，优先用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

针对审计报告中第19页“（四）财政资源统筹方面存在的问题：区财政局非税收入管理科专户收昆明市土地矿产储备中心拨入金马街道KCGD2020-2号地块铁路化债成本12 937 500元，未作为结余资金缴入国库。”区财政局非税办已于2022年8月30日将昆明市土地矿产储备中心拨入金马街道KCGD2020-2号地块铁路化债成本12 937 500元作为结余资金缴入国库，目前已完成整改，整改金额12 937 500元。

针对审计报告中第20页“（五）项目库和绩效管理方面存在的问题：绩效管理结果应用不到位资金10 799 952元。”区财政局根据审计提出问题，针对2022年年中开展的绩效跟踪监控、绩效自评，根据监控结果、自评结果对单位年初预算指标进行调剂使用，充分保证财政资金使用发挥最大效益，2022年实际预算执行过程中，官渡区财政局已针对非必要支出、支出进度较慢、资金使用效益较低的预算指标进行及时调剂，优化支出结构，将“三保”支出、民生支出、疫情防控等刚性支出放于优先地位。下一步，区财政局将结合各单位2022年支出进度情况，对单位长时间执行进度为0或执行进度较低的指标进行扣减，并酌情调整2023年预算指标，督促单位树立绩效管理意识，用好财政资金。

在今后的财政工作中，我局将继续发挥财政职能作用，服务统筹疫情防控和经济社会发展大局，积极应对财政运行的困难和挑战，不断提高财政管理水平，强化财政资源整合力度，严格执行非税收入、结余资金管理规定，及时将非税收入、收取的结余资金按规定上缴。严格控制代编预算规模，按规定安排使用预备费，规范预算调整程序和内容，加大预算执行、项目绩效与预算下达的结合力度，强化绩效结果应用，不断提高财政资源配置效率和使用效益，加强专项资金管理，及时下达专项转移支付指标，正确使用预算功能科目，据实进行财政总决算，确保真实、完整、准确反映财政预算收支，持续深化预算绩效管理，保持预算平衡和财政稳定运行。

官渡区财政局关于2021年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计

发现问题的整改方案

根据《2021年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计的审计报告》（官审报〔2022〕4号），2022年4月1日至7月18日，官渡区审计局对官渡区财政局组织开展2021年度官渡区财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计，2022年8月18日出具了审计报告，实事求是、客观公正地指出了区财政局工作中存在的问题和不足，有针对性地提出了改进意见建议。为扎实抓好审计查出问题整改工作，结合财政工作实际，现制定如下整改方案。

一、指导思想

深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，提高审计整改质量和效率，加强财政资金统筹使用管理能力，严格落实《中华人民共和国与预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规和《中共昆明市委办公室、昆明市人民政府办公室关于进一步加强审计整改工作的意见》等文件精神，着力提高政治站位，强化审计查出问题整改责任担当，不折不扣抓好区审计局反馈意见整改，不断增强财政资源统筹能力，确保积极的财政政策落地生根，为官渡区经济社会健康发展提供坚强保障。

二、组织领导

为确保区审计局2021年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计提出问题的整改工作取得实效，成立以区财政局党组书记、局长杨云昆同志为组长，各分管领导任副组长，各科室和下属企业负责人为成员的整改落实工作领导小组。主要负责研究审计整改过程中的重大事项，统筹协调审计整改各项工作，指导推进各项整改任务有力有效落实。领导小组组成成员如下：

组 长：杨云昆 （区财政局党组书记、局长）

副组长：沈玉莲 （区财政局党组成员、副局长）

杨银珊 （区财政局党组成员、副局长）

赖 臻 （区财政局党组成员、副局长）

张小林 （国库支付中心主任）

范茂德 （六甲财政所所长）

成 员：各业务科室负责人

三、整改措施

（一）决算草案编制总体情况方面存在的问题

1.非税收入53 023 213.95元未按规定及时上缴。

区财政局非税收入管理科会计账簿反映，2021年应缴未缴非税收入53 023 213.95元，未按规定及时上缴。

上述做法与《中华人民共和国预算法》（1994年中华人民共和国主席令第二十一号公布，2018年中华人民共和国主席令第二十二号修正）“第五十六条 政府的全部收入应当上缴国家金库(以下简称“国库”)，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠”以及财政部《关于印发〈政府非税收入管理办法〉的通知》（财税〔2016〕33号）“第十七条 非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的规定不符。

整改措施：此部分非税收入中，非税办已于2022年1月11日上缴国库320 462.93元，根据市政养护处1月17日提交的“非税收入退款（费）申请书”，已退回市政养护处以前年度收取中国铁塔股份有限公司昆明分公司押金10 000元，扣除退费后剩余52 702 751.02 元已于1月19日上缴国库。

责任领导：沈玉莲

责任部门（科室）：非税办、国库科、预算科

时限：已整改

2.市财政下达“三供一业”应退回清算补助资金指标160 000元，未收回挂账“借出款项”。

2021年，国有资本经营支出决算数14 963 800元，金库报表数15 123 800元，决算报表数比金库报表数少160 000元，主要是2021年12月23日，昆财资〔2021〕264号下达云南省国防科工办汽车修理厂（现更名为云南省戎国汽车修理有限责任公司）“三供一业”应退回清算补助资金160 000元，区财政局按省财政厅决算要求列入-160 000元，企业未退回清算补助资金，财政总预算挂账“借出款项”科目160 000元。

上述做法与财政部《关于印发<财政总预算会计制度>的通知》（财库〔2015〕192号）“第十四条 总会计应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠，全面反映政府财政的预算执行情况和财务状况等”的规定不符。

整改措施：2021年年底至今已多次与云南省戎国汽车修理有限责任公司联系，该公司表示仍无资金退回，公司目前已停产，无经济来源，正在深化国企改革，寻求解困途径，待财务状况好转，首先解决160 000元清算资金退回。公司已与上级主管公司反映，上级主管公司表示不愿意代公司偿还该笔资金。针对实际现状作如下建议:1.区财政局（国资委）加大力度督促戎国汽车修理有限责任公司退回清算资金；2.若戎国汽车修理有限责任公司无力退回清算资金，建议从后续上级财政安排给该企业的资金中扣缴回160 000元清算资金；3.协调区政府办以区人民政府名义向戎国汽车修理有限责任公司发函催款，同时向其主管公司发函请予以协调追缴。

责任领导：赖臻、沈玉莲

责任部门（科室）：国资科、国库科

时限：2022年12月31日

3.预算指标结转下年数多计6 772 222元

财政总决算报表反映，“20604 技术研究与开发”科目结转下年9 620 000元，由于昆财教〔2021〕70号下达2021年省级企业研发投入补助资金8 620 000元已全部使用完毕，实际应结转1 000 000元；“20809 退役安置”科目结转下年2 677 827.38元，由于昆财社〔2021〕220号下达2021年企业军转解困金市级专项经费2 000 000元未使用，少报结转数1 847 778元，实际应结转4 525 605.38元。

上述做法与《政府会计准则-基本准则》（中华人民共和国财政部令第78号）“第十一条 政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠”的规定不符。

整改措施：区财政局在今后预算指标结转时将加强专项资金管理，准确计算结转下年指标数，及时下达专项转移支付指标，真实反映结存资金。

责任领导：沈玉莲、杨银珊

责任部门（科室）：预算科、行财科、社保科

时限：已整改，并长期坚持

（二）预算编制及调整方面存在的问题

1.预算调整程序不符合规定

2021年12月20日，区财政局向区政府上报《关于审定官渡区2021年区级财政预算调整初步方案的请示》（官财请字〔2021〕31号），2021年12月30日，《昆明市官渡区人大常委会关于批准官渡区2021年区级财政预算调整方案的决议》（官人常〔2021〕47号）批复预算调整方案，在人大常委会批准之前，预算调整已基本形成实际支出。

上述做法与《中华人民共和国预算法》（1994年中华人民共和国主席令第二十一号公布，2018年中华人民共和国主席令第二十二号修正）“第六十九条 县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的三十日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见……县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。”以及“第七十条 未经本法第六十九条规定的程序，各级政府不得作出预算调整的决定。”的规定不符。

整改措施：区财政局今后将严格执行《中华人民共和国预算法》，按法定程序对预算调整事项进行调整，规范预算调整程序和内容。

责任领导：沈玉莲

责任部门（科室）：预算科

时限：已整改，并长期坚持

2.预算调整方案内容不符合规定

预算调整方案用超收收入弥补财力缺口74 480 000元

预算调整方案一般公共预算支出由于资金财力缺口，用超收收入弥补74 480 000元，调入预算稳定调节基金535 330 000元（含年初调入预算稳定调节基金257 320 000元）。

上述做法与《中华人民共和国预算法》（1994年中华人民共和国主席令第二十一号公布，2018年中华人民共和国主席令第二十二号修正）“第六十六条 各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金”的规定不符。

整改措施：区财政局在今后预算执行过程中，将严格执行《中华人民共和国预算法》，若存在超收收入，超收收入部分只用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。

责任领导：沈玉莲

责任部门（科室）：预算科

时限：已整改，并长期坚持

（三）预算执行方面存在的问题

1.预算指标功能科目未按文件规定下达

《昆明市财政局 昆明市文化和旅游局关于提前下达2021年度美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放市级补助资金的通知》（昆财教〔2020〕305号）下达官渡区2021年度美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放市级补助资金170 000元，文件规定应列入“2070199-其他文化和旅游支出 ”预算功能科目，区财政局下达官渡区文化和旅游局预算指标时，使用“2019999其他一般公共服务支出”预算功能科目。

上述做法与《昆明市财政局 昆明市文化和旅游局关于提前下达2021年度美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放市级补助资金的通知》（昆财教〔2020〕305号）“此款列入‘2070199-其他文化和旅游支出’预算科目”以及《财政部关于印发〈2021年政府收支分类科目〉的通知》（财预〔2020〕101号）“2019999其他一般公共服务支出反映除上述项目以外的其他一般通过服务支出……2070199其他文化和旅游支出反映除上述项目以外其他用于文化和旅游方面的支出”的规定不符。

整改措施：以后年度加强对预算单位所做项目库的核对、监督、管理，正确使用预算功能科目，按审计整改要求严格审核预算编制，在今后的工作中对预算单位使用功能科目错误的情况及时进行纠正处理，并严格按照预算功能科目下达预算资金，避免此问题再次出现。

责任领导：杨银珊

责任部门（科室）：行财科

时限：已整改，并长期坚持

2.预备费安排使用不符合规定130 000 000元

2021年，安排预备费130 000 000元，用于区教育体育局偿还官渡区国有资产投资经营有限公司借款专项资金120 000 000元、区自然资源局不动产统一登记存量数据整合（官渡区标段）技术服务费10 000 000元。

上述做法与《中华人民共和国预算法》（1994年中华人民共和国主席令第二十一号公布，2018年中华人民共和国主席令第二十二号修正）“第四十条 各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。”的规定不符。

整改措施：区财政局今后将严格按照《中华人民共和国预算法》安排使用预备费，优先用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

责任领导：沈玉莲

责任部门（科室）：预算科

时限：已整改，并长期坚持

（四）财政资源统筹方面存在的问题

区财政局非税收入管理科专户收昆明市土地矿产储备中心拨入金马街道KCGD2020-2号地块铁路化债成本12 937 500元，未作为结余资金缴入国库。

上述做法与《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》（国发〔2015〕35号）“（七）推进财政存量资金的统筹使用……推进结转结余资金的统筹使用。对结余资金和连续两年未用完的结转资金，一律收回统筹使用……”的规定不符。

整改措施：区财政局非税办已于2022年8月30日将昆明市土地矿产储备中心拨入金马街道KCGD2020-2号地块铁路化债成本12 937 500元作为结余资金缴入国库。

责任领导：沈玉莲

责任部门（科室）：非税办、国库科、预算科

时限：已整改

（五）项目库和绩效管理方面存在的问题

绩效管理结果应用不到位资金10 799 952元

区财政局除年初预算安排的绩效目标和事前评估委托第三方开展外，对年中开展的绩效跟踪监控、绩效自评，均未及时根据监控结果、自评结果，对预算单位提出改进措施或意见。

延伸审计预算执行率为0的区级项目发现，区财政局未根据2021年预算项目监控情况对以下无需支付的项目资金10 799 952元进行调减，包括：六甲街道办事处“街道综治中心年度运行专项资金”90 000元、区人社局 “政务服务第三方评价工作经费”100 000元、区就业局“来华许可证制卡机专项经费”

50 000元、区人才卫生分中心“卫生人员招考经费”100 000元、区发改局“印刷费专项经费”160 000元、区体育训练中心“自行购置体育器材经费”100 000元、区科信局“官渡区政府治理大数据平台网络安全等级保护测评专项经费”260 000元、“官渡区电子政务外网链路覆盖至社区专项经费”1 100 000元、“官渡政府网络耗材专项经费”40 000元、昆明市公安局官渡分局“智慧办案中心管理系统及相关设备购置经费”5 250 000元、“视频监控升级改造二期项目经费”1 000 000元、区财政局“信息网络、软件运行维护专项经费”265 000元、“国有资产管理业务专项经费”160 000元、区住保局“保障性住房系统维护专项经费”75 000元、区机关事务管理局“农残检测室项目经费”90 000元、区委组织部“县包乡乡包村工作专项经费”200 000元、“选派到昭通市镇雄县脱贫工作队员专项经费”623 720元、“干部实绩考核系统运维经费”270 000元、“党代表任期制专项工作经费”300 000元、区政协“网络议政远程协商系统辅助设备购置经费”120 000元、区委办公室“机要和保密局印刷专项经费”10 000元、区医疗保障局“引入第三方医保审核稽核专项经费”432 000元、大板桥街道社区卫生服务中心“贫困人口家庭医生签约服务专项补助资金”4 232元。

上述做法与《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》“四、建立全过程预算绩效管理链条……（八）做好绩效运行监控……各级财政部门建立重大政策、项目绩效跟踪机制，对存在严重问题的政策、项目要暂缓或停止预算拨款，督促及时整改落实……（九）开展绩效评价和结果应用……各级财政部门建立重大政策、项目预算绩效评价机制，逐步开展部门整体绩效评价……健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，加强绩效评价结果应用”的规定不符。

整改措施：区财政局根据审计提出问题，针对2022年年中预算执行开展的绩效跟踪监控、绩效自评，根据监控结果、自评结果对单位年初预算指标进行调剂使用，充分保证财政资金使用发挥最大效益。下一步，区财政局将结合各单位2022年支出进度情况，对单位长时间执行进度为0或执行进度较低的指标进行扣减，并酌情调整2023年预算指标，督促单位树立绩效管理意识，用好财政资金。

责任领导：杨云昆、沈玉莲、杨银珊

责任部门（科室）：监检科、行财科、社保科、预算科

时限：2022年11月30日前

四、工作要求

（一）着力提高政治站位。要坚持把官渡区审计局对区财政局2021年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计的问题整改作为当前和今后一段时期的重要政治任务牢牢抓在手上，进一步提高政治站位，履行政治责任，强化政治担当，以强烈的责任担当、务实的工作举措、严格的督促检查抓好整改落实工作，在“条条要整改、事事有回音、件件有着落”上持续发力，确保整改任务清零销号，以实实在在的整改成效体现全局上下讲政治讲党性的责任担当、勇于自我革命的政治勇气。

（二）抓实整改工作责任。各科室要认真落实主体责任，建立党委书记牵头抓总、班子成员分工负责、各科室及下属党组织积极参与的整改落实机制。对审计提出的问题要深入细致研究，谋划破解之策；财政局班子成员要带头履行“一岗双责”，既要督促指导分管科室逐一落实整改责任，又要带头对重点难点问题亲自研究、推动落实，层层传导责任和压力；各科室要勇于担当、敢于担责，把整改工作列入部门（科室）重要议事日程，不折不扣落实好整改工作任务，确保整改工作有序推进、整改任务全面完成。

（三）务求取得实际成效。要坚持问题导向，以求真务实的工作作风，聚焦此次区审计局对2021年度财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计反馈意见，进一步细化制定整改办法措施，建立整改清单、责任清单，立行立改、真抓实改，拿出“当下改”的举措，制定“长久立”的机制，不折不扣、持之以恒抓好各项整改工作，确保取得实实在在的效果。

（四）大力加强督促检查。各责任领导要加强对解决问题工作的指导督查，针对整改工作中出现的新情况、新问题，及时研究部署，提出针对性办法措施。要加强对整改工作的督促检查，对解决问题的进度、质量、效果情况全程跟踪检查，随时发现存在问题，及时研究解决处理，全面推动工作落实，务求取得实效。要对整改情况形成报告，并于2022年9月28日前将涉及整改落实情况报告专送至预算科赵野名下。

（五）主动接受群众监督。要坚持群众标准，开门整改，区财政局于10月18日之前将整改情况书面告知官渡区审计局，同时向官渡区人民政府报告，及时向干部群众公开整改内容、通报进展情况，全程接受群众监督，并采取适当方式听取干部群众对整改工作的评价。认真落实整改情况通报制度，向广大干部职工及时公布整改方案和整改情况，吸收党员、群众的合理意见建议，整改落实情况及时向党员、群众通报，自觉接受党员、群众监督，并向社会公告。

                           昆明市官渡区财政局

                                             2022年9月15日