昆明市官渡区商务和投资促进局 关于核销长期挂账科目的整改情况
在前期工作中，我局存在长期挂账往来款科目。为进一步理清单位财务账目，根据官渡区历史遗留问题工作会议要求，需要制定相应处置方案，我局通过收集资料和咨询第三方处理意见，拟核销长期挂账科目，现将情况报告如下：
1994年2月24日，我局前身昆明市官渡区对外经济贸易协作办公室（以下简称“区外经办”）向官渡区人民政府上报了《关于区外经办投资参股区外运贸易公司资金筹借的请示》，请示官渡区人民政府给予批准向区财政借款255万元，借款期限为4年，并按借款实际支付补息，50%由财政连续补息2年。
1994年3月15日，官渡区人民政府向区外经办下发了《关于同意区外经办财政借款参股区外运贸易公司的批复》（官政复〔1994〕42号），官渡区人民政府批复同意区财政借款255万元，借款期限为4年，所发生的利息由区财政按实际支出利息的50%由续补息2年。
1994年3月21日，根据区财政局的安排，区外经办与官渡区乡企业开发公司签订了《昆明市官渡区区乡企业开发公司流动资金临时周转金贷款合同》（以下简称《贷款合同》），合同约定由区外经办向官渡区乡企业开发公司（以下简称“乡企公司”）借款人民币255万元，借款用途为用于官渡区外运贸易公司投资参股，借款期限为自1994年3月21日至1998年3月21日，贷款利率为月率10‰，付息方式为按季付息。
乡企公司借款到位后，区外经办将资金用于出资参股昆明市官渡区外运贸易公司（以下简称“外运贸易公司”）。但该笔借款至今未能向乡企公司偿还。
经我局聘请的云南八谦律师事务所核查：外运贸易公司于2004年被工商行政管理机关依法吊销营业执照，此后进行了注销，但就该笔债务未进行处理；乡企公司于2008年被工商行政管理机关依法吊销营业执照，但至今尚未清算注销。
截至2023年6月30日，官渡区商投局挂账科目分别为：“其他应收款—昆明市官渡区外运贸易公司”余额2,514,800.00元，为应收昆明市官渡区外运贸易公司的投资款；“其他应付款—借入资金”余额2,350,000.00元，为应付官渡区财政局借款。为进一步完善单位财务管理工作，我局聘请昆明景天会计师事务所对往来款项进行梳理清查，梳理完毕后，建议进行财务调整：用“其他应收款—昆明市官渡区外运贸易公司”、“其他应付款—借入资金”两个科目相互冲销，冲抵后，“其他应收款—昆明市官渡区外运贸易公司”剩余164,800.00元，再从“其他应付款—其他”科目冲销。我局拟采用昆明景天会计师事务所的处理意见进行科目调整。现将方案报请局办公会讨论，待会议通过后报局党组会审定。
