昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金绩效评价报告

委托单位名称：昆明市官渡区财政局

评价机构名称：昆明池砾项目咨询有限责任公司

评价报告出具时间：2024年10月

目 录

摘 要........................................................................................................ I

一、 基本情况........................................................................................... 1

（一）项目概况....................................................................................... 1

（二）项目资金安排情况....................................................................... 2

（三）项目实施内容............................................................................... 2

（四）项目绩效目标设立情况............................................................... 3

（五）组织管理情况............................................................................... 3

二、 绩效评价工作开展情况................................................................... 4

（一）绩效评价目的、对象和范围....................................................... 4

（二）绩效评价原则、评价指标体系和等级、评价方法、评价抽样 4

（三）绩效评价工作过程....................................................................... 7

三、 绩效评价结论................................................................................... 8

（一）绩效评价综合结论....................................................................... 8

（二）绩效目标实现情况....................................................................... 9

四、 绩效评价情况分析........................................................................... 9

（一）决策情况分析............................................................................. 10

（二）过程情况分析............................................................................. 12

（三）产出情况分析............................................................................. 14

（四）效益情况分析............................................................................. 15

五、 主要经验及做法............................................................................. 17

六、 存在问题及原因分析..................................................................... 18

（一）部分资金使用不合规................................................................. 18

（二）绩效指标设置不合理，预算绩效管理不到位......................... 18

七、 建议................................................................................................. 19

（一）加强资金使用合规性................................................................. 19

（二）合理设置绩效目标，加强预算绩效管理................................. 20

八、 绩效评价结果运用建议................................................................. 20

九、 其它需说明的情况......................................................................... 21

摘 要

一、 基本情况

（一）项目概况

近年来，在昆明市委、市政府的领导下，昆明群众体育蓬勃发展、亮点纷呈，竞技体育人才辈出、领跑全省，体育基础设施不断加强，国际品牌赛事影响广泛，体育产业迸发新的生机和活力，为加快建设高原特色体育强省作出了新的更大贡献。昆明市紧扣体育强国战略，围绕省委、省政府决策部署，继续当好全省体育事业高质量发展的排头兵和火车头，加快构建全民健身与全民健康深度融合的体制机制，大力推动群众体育、竞技体育、青少年体育、体育产业协调发展，着力打造环滇池精品赛事集群和体育产业商品，加快推进“昆明体育城”建设。在此背景下，官渡区将体育彩票公益金专项资金用于2023年参加昆明市第七届运动会有关费用。该运动会2023年7月30日在寻甸回族彝族自治县举行，运动会部分项目的设置带动了健身休闲、竞技表演、体育培训等新业态的发展。同时，以赛事冠名、赞助等方式，得到了社会力量的大力支持，对推动体育产业发展具有重要意义。

（二）预算批复及资金使用情况

1. 项目预算批复情况

根据官渡区教体局提供的《分年度支出计划表》昆明市第七届运动会工作经费政府性资金申报数为90万元。

2. 资金到位情况

根据《官渡区财政局（单位）关于下达昆明市第七届运动会资金的通知》，下达2023年度项目专项转移支付资金共计90万元，到位资金90万元，资金到位率100%。

3. 资金使用情况

截至2023年12月31日，昆明市第七届运动会工作经费政府性资金90万元全部支出，资金使用率为100%。

二、 绩效评价结论

本项目绩效评价得分85.80分，评价等级为“良”。昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金基本完成年度工作计划任务，运动会于2023年7月20日前开始，2023年8月7日运动会闭幕，共有538名运动员参赛，青少年组共获170.91枚金牌（包含68.28枚带入金牌）、70枚银牌、75枚铜牌，总积分为1082.63分；成年组参加10个竞赛项目，共获11个第一、4个第二、6个第三，官渡区代表团取得综合排名第四的成绩。但未建立合理的绩效评价体系，指标体系设置不合理，指标值设置不明确，不够细化、量化，部分资金使用不合规，成年组竞赛项目取得第一、第二的数量较上一届运动会取得数量有所减少。

三、 主要经验及做法

官渡区教体局高度重视昆明市第七届运动会项目，强化自身责任意识，充分认识到昆明市第七届运动会项目对于区域体育发展的重要意义，将其列为重点工作，明确责任分工，确保从领导到基层工作人员都对项目高度负责，为项目顺利推进奠定思想基础，制定全面规划，依据运动会规模、项目设置和预期效果等因素，对整个项目进行全面细致的规划。包括赛事筹备、运动员训练、后勤保障等各个环节，使得体彩公益金的使用有明确的规划方向。合理分配，精准使用体彩公益金，投入资金用于运动员后勤保障工作，包括支付运动员参赛的住宿费、租车费、餐费、饮用水费等，重视运动员、教练员和工作人员的后勤保障，利用体彩公益金安排舒适的住宿和合理的餐饮，保证各方人员在赛事期间的生活需求，为他们全身心投入比赛和工作创造良好条件，有利于运动员在第七届运动会取得更好的比赛成绩，为官渡区的体育事业争增添彩。

四、 存在问题及原因分析

（一）部分资金使用不合规

1. 经查看项目支出明细账，2023年11月30日发放第七届运动会游泳队和射箭队运动员训练经费两笔合计8.2万元，直接支付给运动员个人。资金使用不合规，不符合《彩票公益金管理办法》规定。根据《官渡区体育训练中心2024年缴回存量资金情况说明》，上述资金于2024年9月3日已缴回国库。2.资金支付时间晚于合同约定期限：经查看项目资料，2023年7月18日签订服装采购合同，合同价为59.65万元，并约定“验收后7日内支付所有款项”，购买服装于2023年7月19日验收，实际于2023年11月30日支付所有款项。对资金支付时限不重视，合同履约风险意识不强。

（二）绩效指标设置不合理，预算绩效管理不到位

一是本项目总体绩效目标设置为第七届运动会工作经费，较为笼统，分解的绩效目标仅有“训练按时完成率”、“训练人次”、“训练对象的满意度”3项，设定的绩效目标与预算确定的项目资金量不匹配，绩效目标设立不合理。二是本项目产出指标只设置了时效指标，绩效指标设置不完善，未设置产出数量指标、产出质量指标、产出成本指标等；指标与当年度项目目标任务数或计划数不对应，未对第七届运动会工作经费进行考核，绩效目标设置仅为训练按时完成率和训练人次等。三是在进行绩效自评工作时，未在项目支出绩效评价共性指标体系框架基础上，结合年初预算批复的项目支出及项目特点补充设计个性指标。

五、 建议

（一）加强资金使用合规性

建议官渡区教体局加强资金管理培训，由财务专家或专业培训师对官渡区体育训练中心的相关工作人员进行彩票公益金管理办法及财务制度的专项培训。对于涉及运动员训练经费等重要支出，需经过多层级的审核把关，确保资金使用符合相关规定和项目实际需求。在项目实施过程中，遇到涉及资金使用政策不明确或存在疑问的情况，及时与财政部门进行沟通咨询，确保对政策的理解和执行准确无误。避免因政策解读偏差而导致的违规行为，保证彩票公益金的使用符合财政部门的要求和相关规定。提高合同管理水平，建立合同跟踪机制，明确双方在合同履行过程中的责任和义务，以及违反合同约定应承担的后果，以增强合同的严肃性和可操作性。优化付款审批流程，设置付款提醒机制，强化风险意识培训，建立风险预警与应对机制，保持与供应商的良好沟通，当出现可能导致付款延迟的情况时，及时与供应商进行沟通，说明原因并协商解决方案，避免因付款延迟引发不必要的纠纷或法律风险。

（二）合理设置绩效目标，加强预算绩效管理

一是加强预算绩效目标管理，做到绩效指标明确、规范，可考核。建议根据项目具体情况，编制合理科学的绩效目标，根据当年度项目实际情况对总体绩效目标进行细化、分解，科学全面完整反映当年度可考核绩效指标。二是树立绩效管理意识，重视绩效自评工作，总结当年绩效完成情况。在项目支出绩效评价共性指标体系框架基础上，结合年初预算批复的项目支出及项目特点补充设计个性指标，更客观地反映项目绩效成果。

昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金绩效评价报告

根据《昆明市官渡区财政局关于开展官渡区2024年重点绩效评价工作的通知》（官财字〔2024〕109号）的要求，昆明池砾项目咨询有限责任公司接受昆明市官渡区财政局委托，于2024年8月21日至2024年10月15日对昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金（以下简称“本项目”）开展绩效评价。

一、 基本情况

（一）项目概况

1. 项目设立背景及目的

近年来，在昆明市委、市政府的领导下，昆明群众体育蓬勃发展、亮点纷呈，竞技体育人才辈出、领跑全省，体育基础设施不断加强，国际品牌赛事影响广泛，体育产业迸发新的生机和活力，为加快建设高原特色体育强省作出了新的更大贡献。昆明市紧扣体育强国战略，围绕省委、省政府决策部署，继续当好全省体育事业高质量发展的排头兵和火车头，加快构建全民健身与全民健康深度融合的体制机制，大力推动群众体育、竞技体育、青少年体育、体育产业协调发展，着力打造环滇池精品赛事集群和体育产业商品，加快推进“昆明体育城”建设。在此背景下，昆明市官渡区教育体育局（以下简称“官渡区教体局”）将体育彩票公益金专项资金用于2023年参加昆明市第七届运动会有关费用。该运动会2023年7月30日在寻甸回族彝族自治县举行，运动会部分项目的设置带动了健身休闲、竞技表演、体育培训等新业态的发展。同时，以赛事冠名、赞助等方式，得到了社会力量的大力支持，对推动体育产业发展具有重要意义。

（二）项目资金安排情况

1. 项目预算批复情况

根据官渡区教体局提供的《分年度支出计划表》昆明市第七届运动会工作经费政府性资金申报数为90万元。

2. 资金到位情况

根据《官渡区财政局（单位）关于下达昆明市第七届运动会资金的通知》，下达2023年度项目专项转移支付资金共计90万元，到位资金90万元，资金到位率100%。

3. 资金使用情况

截至2023年12月31日，昆明市第七届运动会工作经费政府性资金90万元全部支出，资金使用率为100%。

（三）项目实施内容

昆明市第七届运动会计划于2023年7月底至8月中旬在寻甸县举行。官渡区计划完成青少年组金牌数、总金牌数、团体总分3个第一的目标任务。计划组织776人的代表团参加青少年组17个项目的比赛，成年组参加10个项目的比赛。

官渡区实际组织了538人参加比赛，在昆明市第七届运动会中，青少年组共获170.91枚金牌（包含68.28枚带入金牌）、70枚银牌、75枚铜牌，总积分为1082.63分；成年组参加10个竞赛项目，共获11个第一、4个第二、6个第三。

（四）项目绩效目标设立情况

1. 预算批复（申报）绩效目标和绩效指标情况

本项目预算批复（申报）绩效目标为：训练按时完成率=100%，训练人次≥561人次，训练对象的满意度≥100%。

2. 绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

通过对预算申报的绩效目标结合昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金使用及昆明市第七届运动会工作经费项目情况进行分析，本项目2023年申报的绩效目标的绩效指标设置不合理，与当前实际完成值不太符合，绩效目标编制不够准确，未细化量化，不利于绩效考核。项目组结合项目实际情况，对绩效目标进行规范、细化、量化，具体详见附件1。昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金绩效评价指标体系及评分表。

（五）组织管理情况

昆明市官渡区教育体育局对昆明市第七届运动会工作经费项目投入体育彩票公益金专项资金并监督项目实施情况，具体项目实施方为官渡区体育训练中心，负责进行赛前训练，组织运动员赴寻甸参加昆明市第七届运动会。

二、 绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1. 评价目的

通过分析项目立项情况、资金使用情况、项目实施情况、项目绩效表现情况，了解资金使用是否达到预期目标、资金管理是否规范、资金使用是否有效，检验资金支出效率和效果，分析存在问题及原因，及时总结经验，改进管理措施，不断增强和落实绩效管理责任，完善工作机制，有效提高资金管理水平和使用效益。

2. 评价对象及范围

本次评价对象为官渡区教体局2023年体育彩票公益金专项资金，评价资金量90万元。评价的时间范围为2023年1月1日-2023年12月31日。

（二）绩效评价原则、评价指标体系和等级、评价方法、评价抽样

1. 绩效评价原则

本次绩效评价严格遵循公平、客观、可行、公开的基本原则：

（1）公平性原则。坚持公平的原则客观真实地反映绩效评价结果，运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正地反映。

（2）客观性原则。绩效评价过程中将考核标准与绩效目标进行紧密联系，采取公众评判法、成本分析法等方法，以事实为依据，以数据为基础，客观真实评价项目整体效益。

（3）可行性原则。绩效评价标准应客观反映被评价单位的履职情况，评价的数据来源应具备明确的收集渠道，绩效指标应具备可考核性，保证绩效评价工作的可操作性。

（4）公开性原则。绩效评价过程中评价内容、评价标准、评价结果应对被评价单位公开，避免评价结论出现误判。

2. 绩效评价指标体系和等级

根据《财政部关于印发〈预算绩效评价共性指标体系框架〉的通知》（财预〔2013〕53号）、《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）、《云南省财政厅关于印发〈云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（云财绩〔2020〕11号）、《昆明市官渡区财政局关于开展官渡区2024年重点绩效评价工作的通知》（官财字〔2024〕109号）等文件要求，按照绩效评价的基本原理、原则和项目特点，绩效评价工作组在绩效评价共性指标体系的基础上，结合项目实施内容，设置了针对本项目的指标体系及评价标准。（详见附件1）

评价指标体系包括决策、过程、产出和效益4个一级指标，下设11个二级指标和27个三级指标。综合绩效评价总分值为100分，其中决策分值15分，过程分值20分，产出分值40分，效益分值25分。本次绩效评价结果共分为4个等级：综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-89分（含80分）为良；综合得分在60-79分（含60分）为中；综合得分在60分以下为差。

3. 绩效评价方法

本次绩效评价严格按照《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）、《云南省财政厅关于印发〈云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（云财绩〔2020〕11号）、《昆明市官渡区财政局关于开展官渡区2024年重点绩效评价工作的通知》（官财字〔2024〕109号）等文件规定，采用定量与定性相结合、审阅自评相结合，对收集的相关基础资料，在归集、整理、分析的基础上，选择比较法、因素分析法、公众评判法、专家评议等评价方法。

（1）比较法。通过对绩效目标和实施效果、历史和当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析其绩效目标的实现程度。

（2）因素分析法。通过综合分析影响项目资金支出绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价项目绩效。

（3）公众评判法。通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（4）查问询证法和实地考察法。通过对项目采取书面材料检查、实地勘察、访谈等方式，对有关情况包括自评材料反映信息的真实性、准确性、全面性等）进行深入具体、独立客观地了解与核实，形成书面及现场分析评价意见。

4. 绩效评价抽样

根据官渡区财政局要求及项目情况，本次绩效评价工作抽样标准如下：

（1）预算绩效评价项目财政资金收支全查，对项目自评情况进行全面检查。

（2）现场实地调查应为区级项目全覆盖。

（三）绩效评价工作过程

1. 资料收集

昆明池砾项目咨询有限责任公司成立绩效评价工作组，了解并收集与绩效评价项目相关的文件、资料，为研究制定绩效评价工作方案做好前期准备。

2. 编制实施方案

结合项目资料涉及绩效评价指标体系、调查问卷等工作底稿。

3. 实施方案评审

由官渡区财政局组织实施方案评审，形成方案修改意见，修改形成方案终稿。

4. 实地调研

根据项目分组安排，前往现场与相关部门对接并进行现场调研，包括资料核查、访谈、数据收集及问卷调查等工作。

5. 撰写绩效评价报告

分析资料，统计数据，根据相应标准，进行综合性评价，完成绩效评分，并形成评价结论；根据评价结论撰写绩效评价报告初稿。

6. 绩效评价报告评审

由官渡区财政局组织绩效评价报告评审，形成报告修改意见；根据修改意见修改报告形成最终稿。

7. 撰写绩效评价汇总报告

根据各项目绩效评价结果撰写绩效评价汇总报告。

三、 绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

本项目绩效评价得分85.8分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表：

表1：绩效评价得分情况表

昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金基本完成年度工作计划任务，运动会于2023年7月20日前开始，2023年8月7日运动会闭幕，共有538名运动员参赛，青少年组共获170.91枚金牌（包含68.28枚带入金牌）、70枚银牌、75枚铜牌，总积分为1082.63分；成年组参加10个竞赛项目，共获11个第一、4个第二、6个第三，官渡区代表团取得综合排名第四的成绩。但项目未建立合理的绩效评价体系，指标体系设置不合理，指标值设置不明确，不够细化、量化，部分资金使用不合规，成年组竞赛项目取得第一、第二的数量较上一届运动会取得数量有所减少。

（二）绩效目标实现情况

根据评价情况，昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金项目8项产出目标已实现绩效目标，7项效益目标未完全实现。各项绩效指标具体完成情况详见下表。

表2：绩效指标完成情况表

四、 绩效评价情况分析

昆明池砾项目咨询有限责任公司根据绩效管理基本原则，采用比较法、因素分析法、成本效益分析法、公众评议法等方法，按照《绩效评价指标体系》，对本项目的各项指标进行分析，具体内容如下：

（一）决策情况分析

本指标包含项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，指标分值15分，评价得分10.8分，得分率72%。

1. 项目立项

本指标包含立项依据充分性和立项程序规范性两个三级指标，

指标分值5分，评价得分5分，得分率100%。

（1）立项依据充分性

本项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和《彩票公益金管理办法》（财综〔2021〕18 号）、《中央集中彩票公益金支持体育事业专项资金管理办法》（财教〔2013〕481 号）、《昆明市彩票公益金使用管理办法》（昆财非税〔2019〕11 号）等政策的规定；符合行业发展规划和政策要求；与部门职责范围相符，属于部门履职所需；属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则；不与官渡区教体局同类项目或部门内部相关项目重复。指标分值3分，评价得分3分。

（2）立项程序规范性

本项目按照规定的程序申请设立；审批文件、材料符合相关要求；事前已经过集体决策。指标分值2分，评价得分2分。

2. 绩效目标

本指标包含绩效目标合理性和绩效目标明确性两个三级指标，指标分值5分，得分0.8分，得分率16.00%。

（1）绩效目标合理性

项目设置有绩效目标，总体绩效目标设置为第七届运动会工作经费，绩效目标与实际工作内容具有相关性，但较为笼统，绩效目标设置不合理，分解的绩效目标仅有“训练按时完成率”、“训练人次”、“训练对象的满意度”3项，不符合正常的业绩水平，设定的绩效目标与预算确定的项目投资额或资金量不匹配。指标分值2分，评价得分0.8分。

（2）绩效指标明确性

本项目的总体绩效目标为第七届运动会工作经费，只分解出3个指标，产出指标只设置了时效指标，未细化分解为具体的绩效指标，未通过清晰、可衡量的指标值予以体现；设置的绩效指标体系不完善，未设置产出数量指标、产出质量指标、产出成本指标等；指标与当年度项目目标任务数或计划数不对应，未对第七届运动会工作经费进行考核，绩效目标设置为训练按时完成率和训练人次等。指标分值3分，评价得分0分。

3. 资金投入

本指标包含预算编制科学性、资金分配合理性2个三级指标，指标分值5分，得分5分，得分率100%。

（1）预算编制科学性

本项目预算内容与项目内容匹配；预算额度测算依据充分，按照标准编制；预算确定的资金量与工作任务相匹配。指标分值3分，评价得分3分。

（2）资金分配合理性

本项目预算资金分配依据充分，资金分配额度合理。指标分值2分，评价得分2分。

（二）过程情况分析

本指标包含资金管理、组织实施2个二级指标，指标分值20分，评价得分17分，得分率85%。

1. 资金管理

本指标包含资金到位率、预算执行率、资金使用合规性等3个三级指标。指标分值10分，得分8分，得分率80%。

（1）资金到位率

根据资金下达文件，项目明细账、相关会计凭证，截至2023年12月31日，官渡区教体局2023年体育彩票公益金专项资金项目90万元已全部到位，其中：体育彩票公益金专项资金900000元。资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%=100%，指标分值3分，评价得分3分。

（2）预算执行率

根据项目明细账、相关会计凭证，昆明市官渡区教育体育局2023年体育彩票公益金专项资金项目90万元，实际支出90万元，预算执行率100%。指标分值4分，评价得分4分。

（3）资金使用合规性

①经查看项目支出明细账，2023年11月30日发放第七届运动会游泳队和射箭队运动员训练经费两笔合计8.2万元，直接支付给运动员个人。资金使用不合规，不符合《彩票公益金管理办法》第十条 彩票公益金不得用于以下方面的支出“（一）已有财政拨款保障的各类工资福利、奖金等人员支出；（二）与实施彩票公益金项目无直接关系的人员支出、日常运转支出及其他支出；”的规定。上述资金于2024年9月3日已退回。②资金支付时间晚于合同约定期限。2023年7月18日签订服装采购合同，合同价为59.65万元，并约定“验收后7日内支付所有款项”，购买服装于2023年7月19日验收，实际于2023年11月30日支付所有款项。指标分值3分，评价得分1分。

2. 组织实施

本指标包含管理制度健全性、绩效自评、制度执行有效性3个三级指标。指标分值10分，得分9分，得分率90%。

（1）管理制度健全性

项目实施单位制定了《官渡区体育训练中心报销制度管理办法》，能满足项目顺利实施的需求。指标分值4分，评价得分4分。

（2）绩效自评

官渡区教体局建立了绩效自评组织机构，并按自评工作程序开展自评工作，自评报告格式及内容符合财政要求，但未在项目支出绩效评价共性指标体系框架基础上，结合年初预算批复的项目支出及项目特点补充设计个性指标，只设置了“训练按时完成率”、“训练人次”、“训练对象的满意度”三个指标。指标分值3分，评价得分2分。

（3）制度执行有效性

本项目遵守相关法律法规和相关管理规定；项目资金管理使用严格执行相关财务会计制度的规定，项目会计核算符合要求，手续齐全，资金支出符合国家有关政策规定。指标分值4分，评价得分4分。

（三）产出情况分析

本指标包含产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4个二级指标。指标分值35分，得分35分，得分率100%。

1. 产出数量

本指标包括青少年组参加竞赛项目数量、成年组参加竞赛项目数量、第七届运动会服装采购数量、参赛人数4个三级指标。指标分值16分，得分16分，得分率100%。

（1）青少年组参加竞赛项目数量

根据官渡区教体局提供的资料，本项目青少年参加竞赛项目数量=17个。指标分值4分，得分4分。

（2）成年组参加竞赛项目数量

根据官渡区教体局提供的资料，本项目成年组参加竞赛项目数量=10个。指标分值4分，得分4分。

（3）第七届运动会服装采购数量

根据官渡区教体局提供的资料，本项目在第七届运动会中服装采购数量≥538套。指标分值4分，得分4分。

（4）参赛人数

根据官渡区教体局提供的资料，官渡区体育训练中心在第七届运动会中参赛人数=538人。指标分值4分，得分4分。

2. 产出质量

（1）参赛目标达成率

本指标包含参赛目标达成率1个三级指标。根据官渡区教体局提供的资料，青少年竞赛项目和成年组竞赛均达成了参赛目标，参赛目标达成率≥100%。指标分值8分，得分8分，得分率100%。

3. 产出时效

本指标包含运动会开始时间、运动会结束时间2个三级指标。指标分值6分，得分6分，得分率100%。

（1）运动会开始时间

根据官渡区教体局提供的资料，第七届运动会开始时间在2023年7月20日前，指标分值3分，得分3分。

（2）运动会结束时间

根据官渡区教体局提供的资料，第七届运动会结束时间在2023年8月7日前，指标分值3分，得分3分。

4. 产出成本

（1）项目成本不超预算

本指标包含项目成本不超预算1个三级指标。根据官渡区教体局提供的资料，本项目使用资金量为90万元，满足项目成本不超预算90万元要求。指标分值5分，得分5分。

（四）效益情况分析

本指标包含社会效益指标、服务对象满意度指标2个二级指标，指标分值30分，得分22分，得分率73.33%。

1. 社会效益指标

本指标包含青少年组获得奖牌数量、成年组竞赛项目获第一数量、成年组竞赛项目获第二数量、成年组竞赛项目获第三数量、运动会综合排名位次5个三级指标。指标分值20分，得分12分，得分率60%。

（1）青少年组获得奖牌数量

根据官渡区教体局提供的资料，本项目在第七届运动会中青少年组获得奖牌数量青少年组共获102.63枚金牌（不包含68.28枚带入金牌）、70枚银牌、75枚铜牌，总积分为1082.63分。较上一届运动会获得100枚奖牌，数量有所增加。指标分值4分，得分4分。

（2）成年组竞赛项目获第一数量

根据官渡区教体局提供的资料，本项目在第七届运动会中成年组竞赛项目获第一数量为11个，较上一届运动会获得23个第一，数量有所减少。指标分值4分，得分0分。

（3）成年组竞赛项目获第二数量

根据官渡区教体局提供的资料，本项目在第七届运动会中成年组竞赛项目获第二数量为4个，较上一届运动会获得11个第二，数量有所减少。指标分值4分，得分0分。

（4）成年组竞赛项目获第三数量

根据官渡区教体局提供的资料，本项目在第七届运动会中成年组竞赛项目获第三数量为6个，较上一届运动会获得0个第三，数量有所上升。指标分值4分，得分4分。

（5）运动会综合排名位次

根据官渡区教体局提供的资料，官渡区体育训练中心综合比赛成绩在第七届运动会中，青少年组综合排名位次第二，成年组综合排名位次第四。指标分值4分，得分4分。

2. 满意度指标

本指标对参训运动员和工作人员开展满意度调查。满意度采取调查问卷方式评价，累计回收有效问卷33份，根据收回的问卷计算得到综合满意度为100%。指标分值10分，评价得分10分。

五、 主要经验及做法

官渡区教体局高度重视昆明市第七届运动会项目，强化自身责任意识，充分认识到昆明市第七届运动会项目对于区域体育发展的重要意义，将其列为重点工作，明确责任分工，确保从领导到基层工作人员都对项目高度负责，为项目顺利推进奠定思想基础，制定全面规划，依据运动会规模、项目设置和预期效果等因素，对整个项目进行全面细致的规划。包括赛事筹备、运动员训练、后勤保障等各个环节，使得体彩公益金的使用有明确的规划方向。合理分配，精准使用体彩公益金，投入资金用于运动员后勤保障工作，包括支付运动员参赛的住宿费、租车费、餐费、饮用水费等，重视运动员、教练员和工作人员的后勤保障，利用体彩公益金安排舒适的住宿和合理的餐饮，保证各方人员在赛事期间的生活需求，为他们全身心投入比赛和工作创造良好条件，有利于运动员在第七届运动会取得更好的比赛成绩，为官渡区的体育事业增光添彩。

六、 存在问题及原因分析

（一）部分资金使用不合规

一是经查看项目支出明细账，2023年11月30日发放第七届运动会游泳队和射箭队运动员训练经费两笔合计8.2万元，直接支付给运动员个人。资金使用不合规，不符合《彩票公益金管理办法》第十条 彩票公益金不得用于以下方面的支出“（一）已有财政拨款保障的各类工资福利、奖金等人员支出；（二）与实施彩票公益金项目无直接关系的人员支出、日常运转支出及其他支出；”的规定。根据《官渡区体育训练中心2024年缴回存量资金情况说明》，上述资金于2024年9月3日已缴回国库。原因分析：一是对体育彩票公益金这类专项资金的政策法规不熟悉；二是第七届运动会涉及财政资金、体育彩票公益金、轨道4、5号线市级PPP项目区级承担项目专项资金等，资金来源较广，对各类资金的专项管理工作难度较大。

二是资金支付时间晚于合同约定期限：经查看项目资料，2023年7月18日签订服装采购合同，合同价为59.65万元，并约定“验收后7日内支付所有款项”，购买服装于2023年7月19日验收，实际于2023年11月30日支付所有款项。对资金支付时限不重视，合同履约风险意识不强。

（二）绩效指标设置不合理，预算绩效管理不到位

一是本项目总体绩效目标设置为第七届运动会工作经费，较为笼统，分解的绩效目标仅有“训练按时完成率”、“训练人次”、“训练对象的满意度”3项，设定的绩效目标与预算确定的项目资金量不匹配，绩效目标设立不合理。二是本项目绩效指标设置不完善，产出指标只设置了时效指标，未设置产出数量指标、产出质量指标、产出成本指标等；指标与当年度项目目标任务数或计划数不对应，未对第七届运动会工作经费进行考核，绩效目标设置仅为训练按时完成率和训练人次等。三是在进行绩效自评工作时，未在项目支出绩效评价共性指标体系框架基础上，结合年初预算批复的项目支出及项目特点补充设计个性指标。这主要由于单位绩效管理意识较为薄弱，对全面实施预算绩效管理的理解不到位，缺乏系统性的绩效培训，不够重视绩效评价工作。

七、 建议

（一）加强资金使用合规性

建议官渡区教体局一是加强资金管理培训，由财务专家或专业培训师对官渡区体育训练中心的相关工作人员进行彩票公益金管理办法及财务制度的专项培训。培训内容应包括公益金使用的范围、合规的支出项目、审批流程等详细内容，确保工作人员深入理解并准确掌握资金使用的各项规定，避免因对政策法规不熟悉而导致的不规范操作。在培训过程中，引入实际案例进行分析讲解，特别是与本项目类似的违规案例，详细剖析违规行为产生的原因、造成的后果以及正确的处理方式。通过实际案例加深工作人员对合规使用资金重要性的认识，提高其在实际工作中识别和避免违规行为的能力。完善资金审批流程，建立更加明确和严格的资金审批责任制度，明确每一笔资金支出的审批责任人及其职责范围。对于涉及运动员训练经费等重要支出，需经过多层级的审核把关，确保资金使用符合相关规定和项目实际需求。在项目实施过程中，遇到涉及资金使用政策不明确或存在疑问的情况，及时与财政部门进行沟通咨询，确保对政策的理解和执行准确无误。避免因政策解读偏差而导致的违规行为，保证彩票公益金的使用符合财政部门的要求和相关规定。

二是提高合同管理水平，建立合同跟踪机制，安排专人负责合同的跟踪管理，从合同签订、执行到款项支付的全过程进行动态监控；明确双方在合同履行过程中的责任和义务，以及违反合同约定应承担的后果，以增强合同的严肃性和可操作性。优化付款审批流程，设置付款提醒机制，财务部门根据合同约定的付款时间，提前设置付款提醒，通过信息化系统自动向相关责任人发送提醒通知，确保付款责任人及时知晓付款任务，避免因遗忘或疏忽导致付款延误。强化风险意识培训，建立风险预警与应对机制，制定合同履约风险预警指标体系，对资金支付、项目进度、质量验收等关键环节进行实时监控和风险评估。保持与供应商的良好沟通，当出现可能导致付款延迟的情况时，及时与供应商进行沟通，说明原因并协商解决方案，避免因付款延迟引发不必要的纠纷或法律风险。

（二）合理设置绩效目标，加强预算绩效管理

一是加强预算绩效目标管理，做到绩效指标明确、规范，可考核。建议根据项目具体情况，编制合理科学的绩效目标，根据当年度项目实际情况对总体绩效目标进行细化、分解，科学全面完整反映当年度可考核绩效指标。积极组织开展对《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）文件的学习，对共性指标内容及考评进行深入研究，保证绩效目标设置的科学性。二是树立绩效管理意识，重视绩效自评工作，总结当年绩效完成情况，在项目支出绩效评价共性指标体系框架基础上，结合年初预算批复的项目支出及项目特点补充设计个性指标，发挥绩效评价工作的指导作用，更客观地反映项目绩效成果。

八、 绩效评价结果运用建议

（一）加强财政绩效管理

一是建立健全法律法规和规章制度，明确财政绩效管理的目标、原则、范围、主体、流程、方法、标准等，为财政绩效管理提供法治保障；二是完善财政绩效目标体系，科学合理地制定各级各类财政资金和项目的绩效目标，确保目标具有可操作性、可测量性、可比较性和可追溯性；三是加强财政绩效运行监控，实行“双监控”机制，即对绩效目标实现程度和预算执行进度进行监控，及时发现问题并采取有效措施予以纠正；四是规范财政绩效结果评价，实行“双评价”机制，即对预算部门和项目实施单位进行自评，并由第三方机构或专家进行评价，确保评价结果客观真实；五是提高财政绩效结果应用，实行“绩效优先”原则，将绩效结果作为预算编制、执行、调整和决算的重要依据，将绩效考核结果与部门评先和干部任用相结合，实施有效的问责机制。

（二）突出绩效管理导向作用

从预算编制环节开始，突出绩效管理的导向性作用，将事前绩效评估结果作为申请预算的必要要件，促进预算单位树立以绩效目标为导向的预算管理意识。财政部门要严格绩效目标审核，评估绩效目标设立的科学性和合理性，并在项目实施后，重视绩效自评工作，根据项目真实情况，科学合理设置补充细化绩效指标，建议官渡区教体局严格按昆明市官渡区财政局相关要求及时公开评价结果，以提高政府工作透明度和财政资金使用的明晰化。

九、 其它需说明的情况

（一）关于评价责任的说明

被评价单位的责任是提供与形成本次绩效评价报告相关的基础工作材料和相关资金财务核算资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。选择的绩效评价程序取决于评估人员的判断，项目评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价工作组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，但由于受客观因素的限制，只能在相关部门和单位提供的现有资料的前提下，结合应有的职业判断作出尽可能可靠的评价结论。

（二）关于影响本次绩效评价局限性的说明

评价工作组本着尽可能公平、公正、合理的原则进行综合评价。但由于个别项目受工作现场调查研究范围局限性、数据与信息来源局限性、认知性等因素影响，项目部分内容数据的真实有效性、准确性无法完全保障，评价工作存在一定的局限性。

（三）提示报告使用者注意事项的说明

1. 评价机构及评估人员与委托评价单位和被评价单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程中恪守了职业道德规范。

2. 本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。

附件：1.昆明市官渡区教育体育局体育彩票公益金专项资金绩效评价指标体系及评分表

2. 财政行政执法检查工作底稿

3. 调查问卷结果汇总表

4. 绩效评价报告意见反馈表（部门）

5. 绩效评价报告意见反馈采纳情况表（部门）

6. 绩效评价报告意见反馈表（科室）

7. 绩效评价报告意见反馈采纳情况表（科室）