昆明市官渡区人民政府金马街道办事处

2023年度后勤保障工作经费项目

财政重点绩效评价报告

项目单位：昆明市官渡区人民政府金马街道办事处

主管部门：昆明市官渡区人民政府金马街道办事处

委托部门：昆明市官渡区财政局

评价机构：昆明景天会计师事务所有限公司

2024年10月

项目评价小组成员：

目 录

摘要

一、项目基本情况

（一）项目概况

（二）绩效目标

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

（二）绩效评价工作方案制定过程

（三）绩效评价原则、评价方法

（四）绩效评价实施过程

（五）本次绩效评价的局限性

三、评价结论和绩效分析

（一）评价结论

（二）具体绩效分析

四、成本效益分析

（一）资金使用方向

（二）资金收入和支出结构

（三）项目和资金管理情况

（四）资金使用效果

五、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法

（二）存在的问题

（三）改进措施及建议

六、附件

摘要

一、项目概况

根据中共官渡区委机构编制委员会印发《官渡区街道党工委、办事处主要职责清单（试行）》和《官渡区街道内设机构及所属事业单位职责清单（试行）》相关要求由金马办事处负责贯彻执行国家、省、市的法律法规以及省、市、区政府的决定、命令，在街道党工委的领导下，依法履行职能职责，为保障机关全体工作人员就餐服务工作特设立此项目。

2023年度昆明市官渡区人民政府金马街道办事处后勤保障工作经费项目预算600,000.00元，实际到位449,004.51元，实际支出449,004.51元。

二、评价结论

（一）评分结果

本次运用由项目评价组设计并经相关部门确认的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、现场勘查、现场访谈、问卷调查、数据分析和报告撰写等程序，对2023年度后勤保障工作经费项目绩效进行客观评价，最终评分结果为85.23分，绩效评级为“良”。各部分权重和得分情况见表1：

表1：项目支出绩效评分汇总表

（二）评价结论

通过实施后勤保障工作经费项目，可以确保日常行政运作。该项目是提供公共服务顺利进行的重要经济基础，通过合理配置和使用后勤保障工作经费，可以提高政府工作效率，确保政府能够有效地履行其职责，为居民提供必要的服务和支持。不足之处为：绩效目标设置存在不足、未开展自评工作、报销不规范等问题。

三、经验、问题和建议

（一）主要经验及做法

昆明市官渡区人民政府金马街道办事处制定了《金马街道机关食堂管理办法(试行)》，对食堂进行管理，分别与昆明官储粮经贸有限责任公司签订《金马街道机关食堂米油配送供应合同》，配送食堂米油，与云南速鲜商贸有限公司签订《金马街道机关食堂采购协议书》，配送食堂食材，通过长期合作，能够以更优惠的价格采购到优质的食材，节省人力成本，高效的配送服务确保了食堂的正常供餐，提高了工作效率。‌

（二）存在的问题

1.预算绩效管理工作有待加强。一是部门未根据昆明市官渡区财政局关于印发《官渡区预算绩效跟踪管理暂行办法》的通知（官财字〔2018〕42号）要求，开展绩效跟踪，以便对预算资金绩效目标实现程度、项目实施进程、资金支出进度等情况进行阶段性跟踪管理和监督检查。二是未严格按照《昆明市官渡区财政局关于修订〈官渡区本级部门预算绩效自评管理暂行办法〉的通知》（官财字〔2021〕32号）要求开展绩效自评工作，应对照事先确定的绩效目标，开展绩效自评，形成绩效自评报告。三是绩效目标设置不够合理。2023年昆明市官渡区人民政府金马街道办事处按照官渡区财政部门要求填报了绩效目标申报表，但设置不够合理，绩效指标不够清晰、细化，可衡量性不足，如未设定产出时效、质量指标等。

风险分析：

管理风险：绩效跟踪和自评是了解项目进展和效果的重要手段。如果缺乏这些环节，管理层可能无法准确了解项目的实际情况，从而做出错误的决策，如资源分配不当、项目优先级判断失误等。

财务风险：精细的绩效目标设置有助于对项目的财务情况进行有效监控和管理。如果目标设置不够精细，可能会导致财务相关工作无法得到有效的保障，例如预算控制、成本控制等，进而可能增加项目的财务风险。

2.燃气费与银行、燃气公司签订三方托收协议，委托银行付款，报销无发票。根据昆明市官渡区人民政府金马街道办事处提供的财务资料统计，2023年共支付燃气费27,449.36元，后附附件不完整。

风险分析：

财务风险：缺乏发票可能导致单位内部控制失效，增加财务风险。发票有助于确保费用的真实性和合规性。没有发票可能导致单位财务记录不准确，影响财务收支的可靠性和透明度。‌

（三）改进措施及建议

1.加强财务管理和预算控制，按照《昆明市官渡区财政局关于修订〈官渡区本级部门预算绩效自评管理暂行办法〉的通知》（官财字〔2021〕32号）要求，实施全过程预算绩效管理，并强化结果应用；建议以后年度在立项时规范设立项目绩效目标，从总目标、阶段性目标、数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等方面明确项目绩效目标，根据绩效目标设定清晰、细化、可衡量的绩效指标，参照上级要求及历史数据，研究制定出更为科学、合理的指标体系，体现正确工作导向，确保评价指标丰富、全面。

2.建议昆明市官渡区人民政府金马街道办事处在以后年度完善报销程序，报销时应当确保拥有合法、有效的发票作为凭证，以确保合规性和避免潜在的法律风险。

昆明市官渡区人民政府金马街道办事处

2023年度后勤保障工作经费项目

财政重点绩效评价报告

根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《昆明市官渡区财政局关于修订〈官渡区本级部门预算绩效自评管理暂行办法〉的通知》（官财字〔2021〕32号）、《昆明市官渡区财政局关于开展官渡区2024年重点绩效评价工作的通知》（官财字〔2024〕109号）等有关规定和要求，昆明景天会计师事务所有限公司接受昆明市官渡区财政局委托，于2024年10月10日至2024年10月23日对昆明市官渡区人民政府金马街道办事处2023年度后勤保障工作经费项目开展财政重点绩效评价。现将财政重点绩效评价情况报告如下：

    一、项目基本情况

    （一）项目概况

1.立项背景及目的

根据中共官渡区委机构编制委员会印发《官渡区街道党工委、办事处主要职责清单（试行）》和《官渡区街道内设机构及所属事业单位职责清单（试行）》的通知由金马办事处负责宣传贯彻执行国家、省、市的法律法规和规章以及省、市、区政府的决定、命令，在街道党工委的领导下，依法履行职能职责，为保障机关全体工作人员就餐服务工作设立此项目。

2.项目实施情况

昆明市官渡区人民政府金马街道办事处按照《金马街道机关食堂管理办法（试行）》管理食堂，食堂就餐刷卡实行计次方式，每餐为1次，餐卡实行实名登记，一人一卡。

2023年1月1日与昆明官储粮经贸有限责任公司签订《金马街道机关食堂米油配送供应合同》，配送食堂米油。

2022年12月26日与云南速鲜商贸有限公司签订《金马街道机关食堂采购协议书》，配送食堂食材。

3.资金来源及使用情况

（1）项目预算与资金来源

该项目资金来源于区级资金，根据《昆明市官渡区财政局文件〈关于下达二O二三年度部门预算经费指标的通知>》（官财字〔2023〕15号）下达后勤保障工作经费600,000.00元。根据昆明市官渡区人民政府金马街道办事处提供的记账凭证等资料，截至2023年12月31日，项目实际到位449,004.51元。

（2）资金使用情况

根据昆明市官渡区人民政府金马街道办事处提供的记账凭证，截至2023年12月31日，项目资金实际到位449,004.51元，资金用于支付食堂采购食材、购买燃气，实际支出449,004.51元，使用率为100.00%。

4.组织及管理情况

（1）项目组织情况

昆明市官渡区财政局负责审核昆明市官渡区人民政府金马街道办事处申报的预算，并下达项目资金，对资金使用情况进行监管。昆明市官渡区人民政府金马街道办事处负责对项目进行预算申报，并实施项目。

（2）项目实施流程

昆明市官渡区人民政府金马街道办事处按照《金马街道机关食堂管理办法（试行）》实施管理，定向采购食材及粮油，按时按质提供餐食。

（3）资金拨付流程

项目资金由昆明市官渡区人民政府金马街道办事处申报预算，批准后昆明市官渡区财政局直接下达至昆明市官渡区人民政府金马街道办事处，由昆明市官渡区人民政府金马街道办事处根据会议决定实施项目。昆明市官渡区人民政府金马街道办事处专款专用，并按照财务管理制度规定执行，对项目资金的拨付流程进行了有效的控制，资金支付具有完整的审批手续，资金支付及时。

（二）绩效目标

1.总目标

做好街道机关全体干部职工的就餐等后勤保障工作，同时做好各类食品的安全保障以及询价比对等工作，积极发扬勤俭节约、珍惜粮食等美德。

2.年度目标

一是全面做好机关全体干部职工的就餐服务工作；二是把好食品安全、燃气安全关；三是发扬好勤俭节约、珍惜粮食的美德。

二、绩效评价工作情况

  （一）绩效评价目的

通过绩效评价，全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。

   （二）绩效评价工作方案制定过程

1.前期调研

在受托对项目开展绩效评价后，项目评价组及时与昆明市官渡区人民政府金马街道办事处进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目实施背景、计划实施内容、预算安排情况、组织实施流程、资金拨付流程等，并收集项目管理制度、资金管理办法、预算明细、目标申报表、记账凭证等相关文件资料。

2.研究文件

在对项目概况初步了解后，组织项目组成员对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位地了解。根据昆明市官渡区财政局的要求，结合项目特点，形成项目评价的总体思路。

3.绩效评价指标体系及工作方案的设计

根据前期调研结果和对相关文件资料的研读，结合项目计划实施内容，形成项目绩效评价指标体系和方案初稿，并就方案的可行性、合理性提交专家进行评审。

    （三）绩效评价原则、评价方法

1.绩效评价原则

本次绩效评价遵循以下基本原则：

（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.绩效评价方法

本次绩效评价采用的方法是指标评价、数据采集和社会调查。2023年度后勤保障工作经费项目财政重点评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目管理、项目绩效三类指标，主要围绕资金使用、项目管理、资源配置等方面，客观分析项目的产出和效果，进而提出完善意见。整个评价架构体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。指标体系评分所用，需要基础数据表、问卷调查和访谈的支持。为完成绩效指标的分析评价工作，由项目评价组依据指标体系设计了基础数据表、调查问卷和访谈提纲。

基础数据表发放给项目单位协助填报并对数据的真实性负责，项目评价组对数据进行核实确认、汇总分析。为确保评价工作的客观性和科学性，在数据复核过程中发现的项目单位填报的数据与相关资料有差异的，项目组将做进一步深入调查。问卷调查将采用重点抽样的方式进行，选取在职职工为调查对象，共发放调查问卷200份。

在评价过程中还将根据实际需要，应用现场勘察、档案法、市场比较法等获取的相应数据，设计评价模型进行定量分析评价，处理数据。

   （四）绩效评价实施过程

项目评价组严格按照工作方案中确定的评价思路，通过研读相关文件资料、填写基础数据表格、问卷调查、访谈等方法收集相关数据。具体实施过程如下：

1.数据填报和采集

2024年10月，项目评价组就所需采集的数据与昆明市官渡区人民政府金马街道办事处进行沟通，并赴现场收集项目资金使用情况、目标完成情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料，所有数据经核查后汇总。

2.社会调查

根据工作方案中确定的调查对象、调查内容和抽样方式，2024年10月，项目评价组以问卷调查的形式开展满意度调查，共发放问卷200份，实际有效回收200份，有效回收率100%。根据问卷调查结果，项目评价组撰写了受益对象调查问卷汇总分析报告。

2024年10月，项目评价组采用一对一现场访谈的形式对项目相关人员进行了访谈，了解了项目组织、实施和管理的具体情况，并根据访谈情况撰写了访谈汇总分析报告。

3.数据分析及撰写报告

2024年10月，项目组根据绩效评价的原理和昆明市官渡区财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告，并与昆明市官渡区人民政府金马街道办事处保持充分的沟通，确保每个观点均有理有据后，形成最终的绩效评价报告。

    （五）本次绩效评价的局限性

我们采用多种方式综合验证保证了绩效评价的真实、合理性，并最大限度地获取了充分、适当的评价依据，但我们只能针对抽查的部分群众发放问卷调查，最终掌握受益对象的满意度，问卷调查主要为通过随机选择部分目标样本进行调查，因此可能无法代表所有人的意愿。

    三、评价结论和绩效分析

    （一）评价结论

1.评价结果

本次运用由项目评价组设计并经相关部门确认的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、现场勘查、现场访谈、问卷调查、数据分析和报告撰写等程序，对2023年度后勤保障工作经费项目进行客观评价，最终评分结果为85.23分，绩效评级为“良”。各部分权重和绩效分值详见表2。

表2：项目绩效评分汇总表

2.主要绩效

全面做好机关全体干部职工的就餐服务工作，把控食品安全、燃气安全关。

    （二）具体绩效分析

本部分从项目决策、项目管理、项目绩效三方面对该项目工作进行打分。

1.项目决策

A类项目决策类指标，包括项目立项和项目目标两方面的内容，由5个三级指标构成，共细化分解为10个四级指标。指标权重20分，实际得分16分，得分率80%。

（1）A1.项目立项

主要考察项目实施与部门战略目标的匹配性，项目立项是否符合市、县政府的相关规划要求，是否与部门职责相适应，以及项目的申请、设立过程是否符合相关要求。各指标业绩值和实际得分详见表3：

表3：项目立项类指标评分表

A11.与部门中长期规划目标适应性

A111.与部门中长期规划目标匹配性：项目的实施主要是为街道全体干部职工的就餐等后勤保障工作，同时做好各类食品的安全保障以及询价比对等工作，项目的实施有助于提升街道的行政效率和服务质量。该项目实施与部门中长期规划目标相适应。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A12.立项依据充分性

A121.与区政府相关规划、决策匹配性：根据中共官渡区委机构编制委员会印发《官渡区街道党工委、办事处主要职责清单（试行）》和《官渡区街道内设机构及所属事业单位职责清单（试行）》的通知由金马办事处负责宣传贯彻执行国家、省、市的法律法规和规章以及省、市、区政府的决定、命令，在街道党工委的领导下，依法履行职能职责，为保障机关全体工作人员就餐服务工作特设立此项目。该项目与市、区政府相关规划、决策相匹配。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A122.与部门职责适应性：项目的开展有助于昆明市官渡区人民政府金马街道办事处履行部门职责。该项目与部门主要职责相适应。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A13.项目立项规范性

A131.前期调研情况：项目为保障经费，用于保障昆明市官渡区人民政府金马街道办事处正常运行，提高服务。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A132.立项程序规范性：该项目在立项时由昆明市官渡区人民政府金马街道办事处向昆明市官渡区财政局提交预算申报，官渡区财政局《关于下达二〇二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）下达后勤保障工作经费600,000.00元。项目立项符合规定。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）A2.项目目标

主要考察所设定的项目绩效目标是否依据充分、完整且与预算相匹配，细化分解的绩效指标是否与绩效目标相适应。各指标业绩值和实际得分详见表4。

表4：项目目标类指标评分表

A21.绩效目标设定的合理性

A211.绩效目标相关性：根据项目绩效目标申报表，该项目确定的绩效目标为做好街道机关全体干部职工的就餐等后勤保障工作，同时做好各类食品的安全保障以及询价比对等工作，积极发扬勤俭节约、珍惜粮食等美德。与事业发展规划相适应。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A212.绩效目标完整性：根据绩效目标申报表和项目实施内容，该项目编制的绩效目标未能完全反映预期的产出和效果。未设置质量指标、时效指标、成本指标及经济效益指标设置存在不足，不能够完整的项目预期实现目标。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1分。

A213.目标与预算的匹配性：官渡区财政局《关于下达二〇二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）下达后勤保障工作经费60万元。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A22.绩效指标设定的明确性

A221.指标细化分解情况：根据绩效目标申报表和项目实施内容，该项目编制的绩效目标服务对象满意度指标基本能够反映预期的产出和效果。但产出指标仅设置了数量指标，设置存在不足，不够全面，不能够完整的项目预期实现目标。

该项指标满分为3分，根据评分标准得1.5分。

A222.指标与目标的匹配性：根据填报的项目绩效目标申报表，该项目绩效指标设置不够细化，还应设置产出成本、质量指标，并根据项目内容对绩效指标进行细化、量化。项目设定的绩效指标未与年度工作任务一一对应。

该项指标满分为3分，根据评分标准得1.5分。

2.项目管理

项目管理类指标包括投入管理、财务管理和项目实施三方面内容，由9个三级指标构成，共细化分解为14个四级指标。指标权重20分，实际得分15.20分，得分率76%。

（1）B1.投入管理

主要考察项目预算编制是否合理，预算调整是否符合规定，以及预算执行情况。各指标的业绩值和绩效分值详见表5。

表5：投入管理类指标评分表

B11.预算编制合理性

B111.项目资金预算编制合理性：2023年该项目预算金额600,000.00元，来源于区级财政，用于2023年度后勤保障工作经费项目使用。经核实，2023年预算编制根据项目内容进行了测算。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B12.预算调整规范性

B121.项目资金预算调整规范性：考察存在预算调整时是否按照相关规定执行调整程序，后勤保障工作经费项目不存在预算调整。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B13.预算执行率

B131.项目资金预算执行进度：根据预算批复、支付指令、原始凭证等资料，该项目预算资金600,000.00元，来源为区级财政资金，截至2023年12月31日，项目到位449,004.51元，实际支出449,004.51元，执行率100.00%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）B2.财务管理

主要考察项目资金使用是否符合预算批复的用途，是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，用以反映和考核项目资金使用的规范性和安全性；项目的财务制度是否健全、完善、有效，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；资金拨付程序是否完整，财务制度是否有效执行，用以反映和考核财务监控的有效性。各指标的业绩值和实际得分详见表6。

表6：财务管理类指标评分表

B21.资金使用情况

B211.资金使用合规性：通过查阅2023年昆明市官渡区人民政府金马街道办事处后勤保障工作经费项目预算批复、支付指令、原始凭证等资料，该项目资金使用均符合预算批复和资金管理办法规定的用途和支出范围，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B22.财务管理制度健全性

B221.项目资金管理制度或办法健全性：昆明市官渡区人民政府金马街道办事处有健全的项目资金管理制度，分别对资金管理和使用、资金使用范围及使用做了规定。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B23.财务监控有效性

B231.资金拨付程序完整性：昆明市官渡区人民政府金马街道办事处对项目负责申报，预算下达后，昆明市官渡区人民政府金马街道办事处专款专用，并按照财务管理制度规定执行，对项目资金的拨付流程进行了有效的控制，资金支付具有完整的审批手续，资金支付及时，各环节程序完整。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B232.财务制度执行有效性：项目评价组通过现场评价，结合现场访谈以及查阅项目资金支出情况，核实项目资金建立专账和单独核算，但存在报销费用时附件不全的情况。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0分。

（3）B3.项目实施

主要考察部门相关管理制度、措施是否健全，是否有效执行，绩效管理执行是否规范。各指标的业绩值和实际得分详见表7。

表7：项目实施类指标评分表

B31.项目实施方案健全性

B311.项目实施单位管理制度健全性：昆明市官渡区人民政府金马街道办事处制定了《金马街道办事处财务管理制度》《金马街道机关食堂管理办法（试行）》等文件，为项目顺利实施提供保障。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B312.管理方监管措施健全性：昆明市官渡区人民政府金马街道办事处负责对项目进行申报，并负责项目的具体实施。根据《金马街道办事处财务管理制度》，开展昆明市官渡区人民政府金马街道办事处后勤保障工作经费项目。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B32.项目管理制度执行有效性

B321.项目实施单位管理制度执行情况：昆明市官渡区人民政府金马街道办事处负责对项目进行申报，按照《金马街道机关食堂管理办法（试行）》实施，昆明市官渡区人民政府金马街道办事处按照相关制度，明确职责，切实保障项目顺利开展。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B322.监管措施执行情况：通过实地调查、现场查阅资料，昆明市官渡区人民政府金马街道办事处基本按照相应的管理制度或规定流程开展工作。在项目实施过程中，昆明市官渡区财政局拨付项目资金到昆明市官渡区人民政府金马街道办事处，监管措施到位。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B323.合同执行情况：项目评价组通过查阅项目单位提供的相关资料及现场勘察，项目档案资料显示与项目相关的合同均有效执行。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B324.项目实施档案管理规范性：目评估组通过查阅项目单位提供的相关项目资料，档案资料基本齐全，但单位提供资料不全。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.2分。

B33.政府采购规范性

B331.采购方式规范性：项目评价组通过查阅项目单位提供的相关资料，与云南速鲜商贸有限公司签订合同，负责供应食材；与昆明官储粮经贸有限责任公司签订合同，负责供应粮油，但单位提供资料不全。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0分。

3.项目绩效

项目绩效指标包括项目产出和项目效益两方面内容，由6个三级指标构成，共细化分解为7个四级指标。权重分60分，实际得分54.03分，得分率90.05%。

（1）C1.项目产出

该部分主要考察该项目的产出数量、产出质量、产出成本等三部分内容。各指标的业绩值和实际得分详见表8。

表8：项目产出类指标评分表

C11.产出数量

C111.全体机关干部职工的就餐服务量：通过项目评价组研读项目资料、访谈及现场勘察，昆明市官渡区人民政府金马街道办事处街道现有在职在编人数、执法人数、部委办局派驻人员等全部的总和超过预算人员的总和。

该项指标满分为8分，根据评分标准得8分。

C12.产出质量

C121.严格把控食材安全：通过项目评价组研读项目资料、访谈及现场勘察，食堂食材采购严格按照国家标准进行，2023年期间未出现因食材不新鲜而发生安全问题，食材安全可靠。

该项指标满分为8分，根据评分标准得8分。

C122.严格把控用气用电安全：通过项目评价组研读运营评估报告、访谈及现场勘察，食堂严格按照国家标准进行，2023年期间未出现煤气泄漏或触电等安全问题，确保人民生命财产安全。

该项指标满分为8分，根据评分标准得8分。

C13.产出成本

C131.财政预算内资金使用：通过项目评价组研读项目资料、访谈及现场勘察，项目年初预算60万元，根据昆明市官渡区人民政府金马街道办事处提供的记账凭证，截至2023年12月31日，后勤保障工作经费项目支出449,004.51元，实际成本未超过计划成本，项目资金在预算内，在节约成本的前提下完成项目。

该项指标满分为8分，根据评分标准得8分。

（2）C2.项目效益

项目效益类指标包括社会效益、可持续发展和满意度三部分内容，主要反映通过项目的实施，金马街道办事处行政效率和服务质量、街道后勤保障工作是否正常运转、受益对象满意度等问题。各指标的业绩值和实际得分详见表9。

表9：项目绩效类指标评分表

C21.社会效益

C211.提升街道的行政效率和服务质量：通过受益对象满意度调查问卷汇总表问题1来看，项目的实施能有效提升街道的行政效率和服务质量，满意度平均值为81.25%。

该项指标满分为10分，根据评分标准得8.13分。

C22.可持续发展

C221.维护街道后勤保障正常运转：通过受益对象满意度调查问卷汇总表问题5来看，项目的实施能持续维护街道后勤保障工作的正常运转，满意度平均值为79%。

该项指标满分为10分，根据评分标准得7.90分。

C23.满意度

C231.职工满意度调查：根据问卷调查结果统计，关于昆明市官渡区人民政府金马街道办事处后勤保障工作经费项目职工满意度调查问卷汇总表的总体满意度为80.90%。

该项指标满分为10分，根据评分标准得8分。

四、成本效益分析

为加强2023年度后勤保障工作经费项目成本分析，控制和降低公共成本，节约财政资源，结合昆明市官渡区财政局对本次评价提出的重点和要求，核查资金成本的真实性和合理性，分析成本控制的有效性，从而为以后年度预算编制提供参考，特对本项目2023年度后勤保障工作经费项目的资金节约情况进行调查分析。

（一）资金使用方向

按照2023年预算绩效目标申报表、官渡区财政局《关于下达二〇二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）文件以及昆明市官渡区人民政府金马街道办事处提供的记账凭证、明细账等资料，该项目资金由昆明市官渡区人民政府金马街道办事处申报预算，预算下达后，开展项目，经核实，项目资金实际用于食堂采购食材及燃气费，符合专项资金使用范围。

（二）资金收入和支出结构

根据《关于下达二○二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）的通知，项目预算金额600,000.00元，实际到位449,004.51元，支出449,004.51元，执行率100%。

    （三）项目和资金管理情况

1.项目管理情况

昆明市官渡区人民政府金马街道办事处对项目负责申报，预算下达后，为确保资金使用安全、规范、有效，按照《金马街道办事处财务管理制度》《金马街道机关食堂管理办法（试行）》实施。

2.资金管理情况

项目主要用于食堂食材的采购，昆明市官渡区人民政府金马街道办事处根据会议决定实施项目，专款专用，按照财务管理制度规定执行，对项目资金的拨付流程进行了有效的控制，资金支付具有完整的审批手续，资金支付及时。

（四）资金使用效果

通过实施昆明市官渡区人民政府金马街道办事处后勤保障工作经费项目，确保日常行政运作和提供公共服务顺利进行的重要经济基础，提高了政府工作效率，确保政府能够有效地履行其职责，为居民提供必要的服务和支持。

五、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法

昆明市官渡区人民政府金马街道办事处制定了《金马街道机关食堂管理办法（试行）》，对食堂进行管理，分别与昆明官储粮经贸有限责任公司签订《金马街道机关食堂米油配送供应合同》，配送食堂米油，与云南速鲜商贸有限公司签订《金马街道机关食堂采购协议书》，配送食堂食材，通过长期合作，能够以更优惠的价格采购到优质的食材，节省人力成本，高效的配送服务确保了食堂的正常供餐，提高了工作效率。‌

（二）存在的问题

1.预算绩效管理工作有待加强。一是部门未根据昆明市官渡区财政局关于印发《官渡区预算绩效跟踪管理暂行办法》的通知（官财字〔2018〕42号）要求，开展绩效跟踪，以便对预算资金绩效目标实现程度、项目实施进程、资金支出进度等情况进行阶段性跟踪管理和监督检查。二是未严格按照《昆明市官渡区财政局关于修订〈官渡区本级部门预算绩效自评管理暂行办法〉的通知》（官财字〔2021〕32号）要求开展绩效自评工作，应对照事先确定的绩效目标，开展绩效自评，形成绩效自评报告。三是绩效目标设置不够合理。2023年昆明市官渡区人民政府金马街道办事处按照官渡区财政部门要求填报了绩效目标申报表，但设置不够合理，绩效指标不够清晰、细化，可衡量性不足，如未设定产出时效、质量指标等。

风险分析：

管理风险：绩效跟踪和自评是了解项目进展和效果的重要手段。如果缺乏这些环节，管理层可能无法准确了解项目的实际情况，从而做出错误的决策，如资源分配不当、项目优先级判断失误等。

财务风险：精细的绩效目标设置有助于对项目的财务情况进行有效监控和管理。如果目标设置不够精细，可能会导致财务相关工作无法得到有效的保障，例如预算控制、成本控制等，进而可能增加项目的财务风险。

2.燃气费与银行、燃气公司签订三方托收协议，委托银行付款，报销无发票。根据昆明市官渡区人民政府金马街道办事处提供的财务资料统计，2023年共支付燃气费27,449.36元，后附附件不全。

风险分析：

财务风险：附件不全可能导致单位内部控制失效，增加财务风险。附件有助于确保费用的真实性和合规性。附件不全可能导致单位财务记录不准确，影响财务收支的可靠性和透明度。‌

    （三）改进措施及建议

1.加强财务管理和预算控制，按照《昆明市官渡区财政局关于修订<官渡区本级部门预算绩效自评管理暂办法>的通知》（官财字〔2021〕32号）要求，实施全过程预算绩效管理，并强化结果应用；建议以后年度在立项时规范设立项目绩效目标，从总目标、阶段性目标、数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等方面明确项目绩效目标，根据绩效目标设定清晰、细化、可衡量的绩效指标，参照上级要求及历史数据，研究制定出更科学、合理的指标体系，体现正确工作导向，确保评价指标丰富、全面。

2.建议昆明市官渡区人民政府金马街道办事处在以后年度完善报销程序，报销时应当确保拥有合法、有效的附件作为凭证，以确保合规性和避免潜在的法律风险。

昆明景天会计师事务所有限公司

2024年10月23日