昆明市官渡区残疾人联合会

2023年残疾人扶贫解困社会保障工作

专项经费项目绩效评价报告

项目单位：昆明市官渡区残疾人联合会

主管部门：昆明市官渡区残疾人联合会

委托部门：昆明市官渡区财政局

评价机构：昆明景天会计师事务所有限公司

2024年10月

目 录

摘要 1

一、项目基本情况 5

（一）项目概况 5

（二）绩效目标 9

二、绩效评价工作情况 10

（一）绩效评价目的 10

（二）绩效评价工作方案制定过程 10

（三）绩效评价原则、评价方法 11

（四）绩效评价实施过程 12

（五）本次绩效评价的局限性 13

三、评价结论和绩效分析 14

（一）评价结论 14

（二）具体绩效分析 15

四、成本效益分析 30

（一）资金使用方向 30

（二）资金收入和支出结构 30

（三）项目和资金管理情况 31

（四）资金使用效果 32

五、主要经验及做法、存在的问题和建议 32

（一）主要经验及做法 32

（二）存在的问题 32

（三）改进措施及建议 34

六、附件 34

摘要

一、项目概况

根据《昆明市官渡区残疾人联合会 关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）、《关于严格落实2023年全市符合参保条件的困难群体100%参加城乡居民基本养老保险工作的通知》《关于对昆明市残疾人参加城乡居民基本医疗保险个人缴费部分给予全额补助的通知》（昆残发〔2021〕30号）及《昆明市官渡区残疾人联合会关于组织开展2023年春节走访慰问工作的通知》（官残通〔2022〕71号）等文件，昆明市官渡区残疾人联合会2023年积极开展各项工作。

根据《关于下达二〇二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）下达项目预算资金304.84万元，到位资金232.07万元。

二、评价结论

（一）评分结果

本次运用由项目评价组设计并经相关部门确认的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、现场勘查、现场访谈、问卷调查、数据分析和报告撰写等程序，对2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目绩效进行客观评价，最终评分结果为87.71分，绩效评级为“良”。各部分权重和得分情况见表1：

表1：项目支出绩效评分汇总表

（二）评价结论

总体来看，2023年残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目实施计划与市、县（区）政府相关规划、决策相匹配，根据评价分析，昆明市官渡区残疾人联合会立项依据充分，开展残疾人基本保障工作，解决残疾人特殊生活困难和长期照护困难，有效缓解困难残疾人生活压力和经济压力，使广大人民群众看到最苦最难的人，受到政府的救助，得到社会各界的肯定，有效的安抚困难残疾人群体的情绪，一定程度消减了社会不安定因素，使困难残疾人群体会到党和政府的关怀，但存在绩效目标填报不够精准、补助资金未按文件要求及时发放的情况。

三、经验、问题和建议

（一）主要经验及做法

昆明市官渡区残疾人联合会按照《“十四五”残疾人保障和发展规划》要求，认真落实好残疾人社会保障制度完成了2023年重度残疾及三级残疾人居民社会养老保险的代缴工作，定期比对残疾人名单，动态关注缴费人员的相关情况，及时发现参保未覆盖人群并开展主动服务，依托街道、社区专职委员开展入户走访把惠民政策送上门，到残疾人家中动员，坐下来面对面的交流，真真切切了解残疾人士在办理社保业务中遇到的困难，当面解疑释惑，详实记录在册，推动残疾人“社保民生”落地落实，采用一卡通平台发放和财政代缴的方式，精准补助到参保人手中。

（二）存在的问题

1.未按文件要求及时发放残疾人特殊困难临时救助。根据翻阅会计凭证及项目资料，了解到2023年分季度发放残疾人特殊困难临时救助金25.47万元。未按照《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）“五、发放方法（二）官渡区残联自做出审批决定后，于7日内将救助资金发放到受助残疾人个人账户。”的规定执行。

风险分析：

合规性风险：根据相关政策，未按要求及时发放救助资金的部门可能会面临责任追究，包括整改通知书、通报批评、甚至法律责任‌，同时未能按时发放救助资金可能会引发残疾人群体的不满和抱怨，甚至可能引发社会矛盾和冲突，影响社会和谐与稳定‌。

2.绩效目标设置不够精细。2023年昆明市官渡区残疾人联合会按照官渡区财政部门要求填报了绩效目标申报表，但设置不够精细，绩效指标不够清晰、细化，可衡量性不足，已设置指标未能与年度一一对应。

风险分析：

管理风险：绩效目标指标是绩效管理的基础，如果设置不够精细，可能导致绩效管理无法有效发挥其应有的作用以及项目的整体执行效果。

财务风险：精细的绩效目标设置有助于对项目的财务情况进行有效监控和管理。如果目标设置不够精细，可能会导致财务相关工作无法得到有效的保障，例如预算控制、成本控制等，进而可能增加项目的财务风险。

（三）改进措施及建议

1.建议在以后年度严格执行《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）文件要求，及时发放残疾人特殊困难临时救助金，达到解决残疾人家庭因重大疾病、突发性灾难等特殊原因造成生活暂时困难的目的。

2.全面梳理目标编制数量、优化项目绩效目标。建议昆明市官渡区残疾人联合会以后年度在立项时规范设立项目绩效目标，从总目标、阶段性目标、数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等方面明确项目绩效目标，根据绩效目标设定清晰、细化、可衡量的绩效指标，参照上级要求及历史数据，研究制定出更为科学、合理的指标体系，体现正确工作导向，确保评价指标丰富、全面。

昆明市官渡区残疾人联合会

2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作

专项经费项目财政重点绩效评价报告

根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《昆明市官渡区财政局关于修订〈官渡区本级部门预算绩效自评管理暂行办法〉的通知》（官财字〔2021〕32号）、《昆明市官渡区财政局关于开展官渡区2024年重点绩效评价工作的通知》（官财字〔2024〕109号）等有关规定和要求，昆明景天会计师事务所有限公司接受昆明市官渡区财政局委托，于2024年8月23日至2024年10月15日对昆明市官渡区残疾人联合会2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目开展财政重点绩效评价。现将财政重点绩效评价情况报告如下：

    一、项目基本情况

    （一）项目概况

1.立项背景及目的

根据《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）、《关于严格落实2023年全市符合参保条件的困难群体100%参加城乡居民基本养老保险工作的通知》《关于对昆明市残疾人参加城乡居民基本医疗保险个人缴费部分给予全额补助的通知》（昆残发〔2021〕30号）及《昆明市官渡区残疾人联合会关于组织开展2023年春节走访慰问工作的通知》（官残通〔2022〕71号）等文件，昆明市官渡区残疾人联合会2023年积极开展各项工作，保障残疾人生存发展权益，做好残疾人基本保障工作，解决残疾人特殊生活困难和长期照护困难，缓解困难残疾人生活压力和经济压力。

2.项目实施情况

（1）昆明市官渡区残疾人联合会按照《昆明市官渡区残疾人联合会 关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号），开展残疾人特殊困难临时救助工作，对具有官渡区户籍并持有第二代或第三代《中华人民共和国残疾人证》，且因重大疾病、突发性灾难等特殊原因造成生活暂时困难的残疾人。一是由社区和街道办事处残联根据残疾人遇到的实际困难情况进行核实并初审，二是由官渡区残疾人特殊困难临时救助金项目评审领导小组复审后，通过惠民惠农“一卡通”发放救助资金。2023年共对73名残疾人发放特殊困难临时救助金。

（2）昆明市官渡区残疾人联合会按照《昆明市三、四级残疾人参加城乡居民社会养老保险个人缴费补助办法（试行）》（昆残联发〔2016〕10号）、《关于调整昆明市城乡居民基本养老保险最低缴费档次标准的通知》（昆人社通〔2022〕18号）、《关于严格落实2023年全市符合参保条件的困难群体100%参加城乡居民基本养老保险工作的通知》（昆人社通〔2023〕187号）等文件要求，成立以官渡区残联党支部书记、理事长李秀灵为组长，副理事长高树云为副组长，相关部门任成员的领导小组，保证残疾人城乡居民社会养老保险工作顺利开展，在开展城乡居民社会养老保险工作中，实行责任到人，专人负责的工作制度。通过与昆明市官渡区城乡居民社会养老保险局联动，比对筛选参保未交费和符合条件未参保人员名册数据，街道、各社区结合实际，采用入户走访或者利用区残联微信公众号、社区微信、QQ群等线上线下结合的方式。2023年官渡区残联三、四级残疾人城乡居民社会养老保险补助工作，共补助1146人，采用一卡通平台发放和财政代缴的方式，精准补助到参保人手中。

（3）昆明市官渡区残疾人联合会按照《关于对昆明市残疾人参加城乡居民基本医疗保险个人缴费部分给予全额补助工作的通知》（昆残发〔2021〕30号）和《关于做好2022年昆明市残疾人参加城乡居民基本医疗保险个人缴费部分给予全额补助工作的通知》文件要求，通过多种形式广泛宣传，对遗漏未纳入“特殊人群”身份的持证残疾人及时发现及时纳入，按规定办理参保事宜。对已参加城乡居民基本医疗保险的三、四级残疾人给予全额补助，一、二级重度残疾人参加城乡居民基本医疗保险个人缴费定额补助部分由城乡医疗救助基金承担120元，定额补助以外部分230元由区残联给予补助。

（4）昆明市官渡区残疾人联合会按照《昆明市官渡区残疾人联合会关于组织开展2023年春节走访慰问工作的通知》（官残通〔2022〕71号），成立“官渡区残联春节走访慰问领导小组”，走访慰问困难残疾人、残疾人党员代表、残疾人少数民族代表、享受生活补贴的残疾人等共计1198人，慰问标准每位300元，慰问经费通过银行打卡发放至残疾人个人社保卡中。

3.资金来源及使用情况

（1）项目预算与资金来源

该项目资金来源于官渡区财政预算，官渡区财政局《关于下达二〇二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）项目年初预算304.84万元，截至2023年12月31日，项目到位资金232.07万元。

（2）资金使用情况

根据昆明市官渡区残疾人联合会提供的记账凭证及项目支出明细表，截至2023年12月31日，项目资金实际到位232.07万元，资金支出为残疾人困难救助19.47万元、春节对残疾人慰问36.13万元、残疾人城乡居民养老保险个人缴费补助22.92万元、残疾人城乡居民医疗保险补助153.49万元及提升营商环境慰问辖区内残疾人经营0.06万元。昆明市官渡区残疾人联合会根据项目资金使用范围使用，实际支出232.07万元，执行率100.00%。

4.组织及管理情况

（1）项目组织情况

昆明市官渡区残疾人联合会成立项目执行领导小组，对官渡区范围内的残疾人情况进行全面排查、信息汇总和审核，会同街道残联、社区残协专职委员审核，确定残疾人数量。根据可供安排的资金进行综合平衡，提出项目年度安排计划，征求财政部门意见后报区政府常务会审定，对辖区内残疾人进行节日走访慰问及补助工作。

（2）项目实施流程

昆明市官渡区残疾人联合会扶贫解困、社会保障工作项目有完善的项目管理制度，从源头入手，落实责任，完善制度，合理使用、加强监管，确保项目资金的管理使用高效率。

（3）资金拨付流程

资金管理执行《官渡区残联财务管理暂行规定》。官渡区残联严格执行财务管理制度，确保资金的合理使用，资金用途正确、支出合规合法，无资金挪用、截留、挤占现象。资金使用率为100%。

（二）绩效目标

1.总目标

全面建立昆明市官渡区困难残疾人生活补贴机制；健全政府领导、民政牵头、残联配合、部门协作、社会参与的工作机制；补齐残疾人社会保障的体系短板，让困难残疾人提高生活质量，共享改革发展成果，同步实现小康。

2.年度目标

2023年保障残疾人传统节日、“助残日”走访慰问工作，特困残疾人临时补助，城乡居民社会养老保险补助，城乡居民基本医疗保险补助等工作。

二、绩效评价工作情况

   （一）绩效评价目的

昆明市官渡区残联绩效评价的目的是通过采用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。

      （二）绩效评价工作方案制定过程

1.前期调研

在受托对项目开展绩效评价后，项目评价组及时与昆明市官渡区残疾人联合会进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目实施背景、计划实施内容、预算安排情况、组织实施流程、资金拨付流程等，并收集项目管理制度、资金管理办法、预算明细、目标申报表、记账凭证、发放名册等相关文件资料。

2.研究文件

在对项目概况初步了解后，组织项目组成员对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位地了解。根据昆明市官渡区财政局的要求，结合项目特点，形成项目评价的总体思路。

 3.绩效评价指标体系及工作方案的设计

根据前期调研结果和对相关文件资料的研读，结合项目计划实施内容，形成项目绩效评价指标体系和方案初稿，并就方案的可行性、合理性提交专家进行评审。

    （三）绩效评价原则、评价方法

 1.绩效评价原则

本次绩效评价遵循以下基本原则：

（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

 2.绩效评价方法

本次绩效评价采用的方法是指标评价、数据采集和社会调查。2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目财政重点评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目管理、项目绩效三类指标，主要围绕资金使用、项目管理、资源配置等方面，客观分析项目的产出和效果，进而提出完善意见。整个评价架构体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。指标体系评分所用，需要基础数据表、问卷调查和访谈的支持。为完成绩效指标的分析评价工作，由项目评价组依据指标体系设计了基础数据表、调查问卷和访谈提纲。

基础数据表发放给项目单位协助填报并对数据的真实性负责，项目评价组对数据进行核实确认、汇总分析。为确保评价工作的客观性和科学性，在数据复核过程中发现的项目单位填报的数据与相关资料有差异的，项目组将做进一步深入调查。问卷调查将采用重点抽样的方式进行，选取社会公众为调查对象，共发放调查问卷100份。同时，抽取项目实施单位现场查看的形式对项目相关事项进行落实。

在评价过程中还将根据实际需要，应用现场勘察、档案法、市场比较法等获取的相应数据，设计评价模型进行定量分析评价，处理数据。

    （四）绩效评价实施过程

项目评价组严格按照工作方案中确定的评价思路，通过研读相关文件资料、填写基础数据表格、问卷调查、访谈等方法收集相关数据。具体实施过程如下：

 1.数据填报和采集

2024年9月，项目评价组就所需采集的数据与昆明市官渡区残疾人联合会进行沟通，并赴现场收集项目资金使用情况、目标完成情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料，所有数据经核查后汇总，详见附件2。

 2.社会调查

根据工作方案中确定的调查对象、调查内容和抽样方式，2024年10月，项目评价组以问卷调查的形式开展满意度调查，共发放问卷100份，实际有效回收100份，有效回收率100%。根据问卷调查结果，项目评价组撰写了社会调查问卷汇总分析报告，详见附件4。

2024年10月，项目评价组采用现场访谈的形式对官渡区社会公众进行了访谈，了解了项目组织、实施和管理的具体情况，并根据访谈情况撰写了访谈汇总分析报告，详见附件3。

 3.数据分析及撰写报告

2024年10月，项目组根据绩效评价的原理和昆明市官渡区财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告，并与昆明市官渡区残疾人联合会保持充分的沟通，确保每个观点均有理有据后，形成最终的绩效评价报告。

    （五）本次绩效评价的局限性

我们采用多种方式综合验证保证了绩效评价的真实、合理性，并最大限度地获取了充分、适当的评价依据，但我们只能针对抽查的部分群众发放问卷调查，最终掌握群众的满意度，问卷调查主要为通过随机选择部分目标样本进行调查，因此可能无法代表所有人的意愿。

     三、评价结论和绩效分析

    （一）评价结论

 1.评价结果

本次运用由项目评价组设计并经相关部门确认的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查及访谈，对2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目进行客观评价，最终评分结果为87.71分，绩效评级为“良”。各部分权重和绩效分值详见表2。

表2：项目绩效评分汇总表

 2.主要绩效

为保障残疾人生存发展权益，做好残疾人福利保障工作，解决残疾人特殊生活困难和长期照护困难，有效缓解困难残疾人生活压力和经济压力，使广大人民群众看到最苦最难的人，受到了政府的救助，得到了社会各界的肯定，安抚了困难残疾人群体的情绪，一定程度消减了社会不安定因素，使困难残疾人群体会到党和政府的关怀。

 （二）具体绩效分析

本部分从项目决策、项目管理、项目绩效三方面对该项目工作进行打分。

 1.项目决策

A类项目决策类指标，包括项目立项和项目目标两方面的内容，由5个三级指标构成，共细化分解为10个四级指标。指标权重20分，实际得分16分，得分率80.00%。

（1）A1.项目立项

主要考察项目实施与部门战略目标的匹配性，项目立项是否符合市、县政府的相关规划要求，是否与部门职责相适应，以及项目的申请、设立过程是否符合相关要求。各指标业绩值和实际得分详见表3：

表3：项目立项类指标评分表

A11.与部门中长期规划目标适应性

A111.与部门中长期规划目标匹配性：昆明市官渡区残疾人联合会长期目标为：确保困难残疾人能过上欢乐祥和的传统佳节，切实把党和政府的关心及时送到困难残疾人家中；解决残疾人个人、家庭因患重大疾病、遇突发性灾难等特殊原因造成生活暂时困难，为困难残疾人发放临时救助金；鼓励和帮助残疾人积极参加城乡居民社会养老保险。该项目实施与部门中长期规划目标相适应。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A12.立项依据充分性

A121.与区政府相关规划、决策匹配性：《官渡区残疾人参加城乡居民社会养老保险个人缴费补助办法》（官残联发〔2012〕1号）、《关于调整昆明市城乡居民基本养老保险最低缴费档次标准的通知》（昆人社通〔2022〕18号文件）、《昆明市残疾人参加城乡居民基本医疗保险个人缴费部分给予全额补助的通知》（昆残发〔2021〕30号）、《昆明市残疾人特殊困难临时救助工作实施方案》（昆残发〔2017〕78号）及《关于官渡区残疾人特殊困难临时救助工作实施方案》（官残发〔2018〕2号）等有关文件精神，2023年残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费主要用于传统节日、“助残日”走访慰问贫困残疾人、优秀残疾人代表、残疾人工作者及残疾人党员；特困残疾人临时救助；三、四级城乡居民社会养老保险参保残疾人补助；开展残疾人鉴定工作等方面。该项目与市、县（区）政府相关规划、决策相匹配。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A122.与部门职责适应性：昆明市官渡区残疾人联合会的主要职责有：“3.弘扬人道主义，宣传残疾人事业，沟通政府、社会与残疾人之间的联系，动员社会理解、尊重、关心、帮助残疾人。4.开展残疾人康复、教育、劳动就业、扶贫、文化、体育、科研、用品用具供应、福利、社会服务、无障碍设施和残疾预防工作，创造良好的环境和条件，扶助残疾人平等参与社会生活。”该项目与部门主要职责相适应。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A13.项目立项规范性

A131.前期调研情况：为贯彻落实《昆明市残疾人保障条例》，确保残疾人的合法权益得到保障，巩固拓展残疾人脱贫攻坚成果，“平等、参与、共享”的目标，促进和谐社会建设。立项程序规范。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A132.立项程序规范性：该项目在立项时向昆明市官渡区财政局提交预算申报，根据《昆明市官渡区财政局文件〈关于下达二○二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）下达昆明市官渡区残疾人联合会2023年残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费304.84万元，项目立项符合规定。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）A2.项目目标

主要考察所设定的项目绩效目标是否依据充分、完整且与预算相匹配，细化分解的绩效指标是否与绩效目标相适应。各指标业绩值和实际得分详见表4。

表4：项目目标类指标评分表

A21.绩效目标设定的合理性

A211.绩效目标相关性：根据项目绩效目标申报表，该项目确定的绩效目标为“构筑残疾人基本生活保障底线，加大残疾人基本社会救助力度，引导残疾人参加基本社会保险，对符合条件的残疾人给予相应的居民社会养老保险、居民基本医疗保险补助。”与事业发展规划相适应。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A212.绩效目标完整性：根据绩效目标申报表和项目实施内容，该项目编制的绩效目标服务对象满意度指标基本能够反映预期的产出和效果。但产出数量指标、社会效益指标、可持续影响指标设置存在不足，不够全面，不能够完整的项目预期实现目标。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1分。

A213.目标与预算的匹配性：昆明市官渡区残疾人联合会根据该项目的目标和工作内容梳理了项目绩效目标，根据《昆明市官渡区财政局文件〈关于下达二O二三年度部门预算经费指标的通知》（官财字〔2023〕15号）下达304.84万元。目标与预算相匹配。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A22.绩效指标设定的明确性

A221.指标细化分解情况：根据填报的项目绩效目标申报表，产出指标方面设置了四个二级指标，效益指标设置了三个二级指标，服务对象满意度指标设置了群众对残疾人服务工作的满意度、受助残疾人对服务工作满意度，效益指标设置了社会效益、可持续影响、满意度指标，但不够完整、细化。

该项指标满分为3分，根据评分标准得1.5分。

A222.指标与目标的匹配性：根据填报的项目绩效目标申报表，2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目绩效指标设置产出指标、社会效益指标、服务对象满意度，根据项目内容对绩效指标未进行细化、量化。项目设定的绩效指标未与年度工作任务一一对应。

该项指标满分为3分，根据评分标准得1.5分。

 2.项目管理

项目管理类指标包括投入管理、财务管理和项目实施三方面内容，由9个三级指标构成，共细化分解为15个四级指标。指标权重20分，实际得分16.60分，得分率83%。

（1）B1.投入管理

主要考察项目预算编制是否合理，预算调整是否符合规定，以及预算执行情况。各指标的业绩值和绩效分值详见表5。

表5：投入管理类指标评分表

B11.预算编制合理性

B111.项目资金预算编制合理性：2023年该项目预算金额304.84万元，来源于区级财政，用于2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目使用。经核实，2023年预算编制根据项目内容进行了测算。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B12.预算调整规范性

B121.项目资金预算调整规范性：主要考察在预算调整时是否按照相关规定执行调整程序。昆明市官渡区残疾人联合会残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费不存在预算调整。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B13.预算执行率

B131.预算执行率：根据《关于下达二○二三年度部门预算经费指标的通知》官财字〔2023〕15号文件及收入凭证，项目实际到位232.07万元，实际使用资金232.07万元。执行率100%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）B2.财务管理

主要考察项目资金使用是否符合预算批复的用途，是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，用以反映和考核项目资金使用的规范性和安全性；项目的财务制度是否健全、完善、有效，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；资金拨付程序是否完整，财务制度是否有效执行，用以反映和考核财务监控的有效性。各指标的业绩值和实际得分详见表6。

表6：财务管理类指标评分表

B21.资金使用情况

B211.资金使用情况：通过查阅2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目预算批复、支付指令、原始凭证、银行转账凭证等资料，该项目资金使用均符合预算批复和资金管理办法规定的用途和支出范围，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，但存在未按文件要求及时发放的情况。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1分。

B22.财务管理制度健全性

B221.财务管理制度健全性：昆明市官渡区残疾人联合会有健全的项目资金管理制度，分别对资金管理和使用、资金使用范围投资及收益分配资金监管及使用做了规定。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B23.财务监控有效性

B231.资金拨付程序完整性：结合现场访谈以及查阅项目资金支出情况，资金拨付均有完整的审批程序和相关支付手续，资金拨付符合财务管理制度的要求。由分管领导、主要领导审核后拨付。并按照财务管理制度规定执行，对项目资金的拨付流程进行了有效的控制。通过查阅相关的申请审批材料，资金拨付各环节程序完整。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B232.财务制度执行有效性：项目评价组通过现场评价，结合现场访谈以及查阅项目资金支出情况，经核实项目资金建立专账和单独核算，符合财务管理制度相关规定。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（3）B3.项目实施

主要考察昆明市官渡区残疾人联合会相关管理制度、措施是否健全，是否有效执行，绩效管理执行是否规范。各指标的业绩值和实际得分详见表7。

表7：项目实施类指标评分表

B31.项目实施方案健全性

B311.项目实施单位管理制度健全性：昆明市官渡区残疾人联合会分别制定了《项目资金管理办法》《财务管理制度》；明确项目资金的支付、使用审批流程，为项目顺利实施提供保障。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B312.管理方监管措施健全性：昆明市官渡区残疾人联合会残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费工作开展过程中，进行对项目预算、申报、兑现资金的工作。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B32.项目管理制度执行有效性

B321.项目实施单位管理制度执行情况：通过实地调查、现场查阅资料，各项目主体单位按照相关政策制度，明确职责，落实专人负责此项工作，加强政策宣传，严格申报审批程序，坚持公示制度，确保残疾人扶贫解困社会保障工作公开、公正、公平开展，但存在未按文件及时发放的情况。

该项指标满分为1分，根据评分标准得0.4分。

B322.监管措施执行情况：通过实地调查、现场查阅资料，基本按照相应的管理制度或规定流程开展工作。在项目实施过程中，昆明市官渡区残疾人联合会按照《项目资金管理办法》的规定对项目资金进行申报和拨付，但存在未按照《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）及时发放的情况。

该项指标满分为1分，根据评分标准得0.4分。

B323.项目执行情况：项目评价组通过查阅项目单位提供的相关资料及现场勘察，项目档案资料显示与项目相关的资金基本有效执行，《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》未得到有效执行。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0.8分。

B324.台账记录规范性：项目评估组通过查阅项目单位提供的相关台账资料，台账记录规范，完整。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B33.政府采购规范性

B331.采购方式规范性：项目评价组通过查阅项目单位提供的相关资料，昆明市官渡区残疾人联合会对2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目的采购方式符合中央、省、市的相关要求。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B332.采购流程规范性：项目评价组通过查阅项目单位提供的相关资料，昆明市官渡区残疾人联合会对2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目的采购流程符合相关规定。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

 3.项目绩效

项目绩效指标包括项目产出和项目效益两方面内容，由6个三级指标构成，共细化分解为11个四级指标。权重分60分，实际得分55.11分，得分率91.85%。

（1）C1.项目产出

该部分主要考察该项目的产出数量、产出时效、产出质量等三部分内容。各指标的业绩值和实际得分详见表8。

表8：项目产出类指标评分表

C11.扶贫解困工作完成情况

C111.传统节日慰问情况：通过项目评价组研读项目资料、访谈，年初绩效目标慰问人次不低于2000人次，根据工作总结及发放慰问人员名单，2023年春节慰问人次为1998人次。工作任务完成及时率99.90%。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C112.临时困难救助金发放情况：根据翻阅会计凭证及项目资料，了解到2023年分季度发放残疾人特殊困难临时救助金25.47万元。根据《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）“五、发放方法（二）官渡区残联自做出审批决定后，于7日内将救助资金发放到受助残疾人个人账户。”

该项指标满分为6分，根据评分标准得4分。

C12.对城乡居民社会养老保险缴费的三、四级残疾人补助完成情况

C121.缴费补助完成率：通过项目评价组研读项目资料、访谈，昆明市官渡区全区参加城乡居民社会养老保险缴费的三、四级残疾人全覆盖。当年工作覆盖率100%。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C13.对城乡居民医疗保险缴费的三、四级残疾人补助完成情况

C131.缴费补助完成率：通过项目评价组研读项目资料、访谈，昆明市官渡区全区参加城乡居民医疗保险缴费的三、四级残疾人全覆盖。当年工作覆盖率100%。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

（2）C2.项目效益

项目效益类指标包括社会效益、可持续影响和满意度的内容，主要反映通过项目的实施，残疾人生活保障程度提升、残疾人就业和教育、残疾人社会参与、改善残疾人生活质量、提升社会保障体系效能、巩固脱贫攻坚成果、社会公众满意度等问题。各指标的业绩值和实际得分详见表9。

表9：项目绩效类指标评分表

C21.社会效益

C211.残疾人生活保障程度提升：残疾人扶贫解困社会保障工作合理使用残疾人事业专项经费，使残疾人的正常生活保障程度得到显著增强，有助于减轻残疾人家庭的经济负担。

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C212.残疾人就业和教育：残疾人扶贫解困社会保障工作能促进了残疾人的就业和教育，通过职业技能培训和教育支持，帮助残疾人提高就业竞争力和自我发展能力。

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C213.残疾人社会参与：残疾人扶贫解困社会保障工作有助于残疾人更好地融入社会，参与社会活动。通过提供必要的支持和服务，残疾人能够更自信地参与到社区生活和文化活动中，这对于提升整个社会的包容性和多样性具有积极意义

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C214.改善残疾人生活质量：残疾人扶贫解困社会保障工作用于残疾人家庭无障碍改造、康复辅助器具配置等，这些措施直接提高了残疾人的生活自理能力和生活质量。

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C22.可持续影响

C221.提升社会保障体系效能：残疾人扶贫解困社会保障工作提升社会保障体系的服务能力和管理水平，确保资金使用的透明度和效率，从而提高社会保障体系的整体效能。在提升社会保障体系效能方面满意度调查为83.50%。

该项指标满分为5分，根据评分标准得4.18分。

C232.巩固脱贫攻坚成果：专项经费的持续支持有助于防止残疾人返贫，对于已经脱贫的残疾人家庭，专项经费能否确保残疾人家庭的稳定收入和生活水平。在巩固脱贫攻坚成果方面满意度调查为78.50%。

该项指标满分为5分，根据评分标准得3.93分。

C24.公众满意度

C241.社会公众或服务对象满意度：根据实地问卷调查结果统计，社会公众对项目实施的总体满意度为87.50%。

该项指标满分为6分，根据评分标准得5分。

 四、成本效益分析

为加强2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目成本分析，控制和降低公共成本，节约财政资源，结合昆明市官渡区财政局对本次评价提出的重点和要求，核查资金成本的真实性和合理性，分析成本控制的有效性，从而为以后年度预算编制提供参考，特对本项目2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目的资金节约情况进行调查分析。        （一）资金使用方向

按照2023年预算绩效目标申报表，该资金主要用于残疾人扶贫解困社会保障工作，符合专项资金使用范围。

（二）资金收入和支出结构

昆明市官渡区残疾人联合会根据2023年度残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目实施方案申报预算资金，资金来源为区级财政资金。根据《关于下达二○二三年度部门预算经费指标的通知》官财字〔2023〕15号的通知，项目预算下达金额为304.84万元，实际到位232.07万元，支出232.07万元，执行率100%。预算资金使用情况明细如表10：

表10：资金预算明细

（三）项目和资金管理情况

 1.项目管理情况

官渡区残疾人联合会扶贫解困、社会保障工作项目有完善的项目管理制度，从源头入手，落实责任，完善制度，合理使用、加强监管，确保了项目资金的管理使用高效率。

 2.资金管理情况

资金管理执行《官渡区残联财务管理暂行规定》，单独建立财务管理制度。官渡区残联严格执行财务管理制度，确保了资金的合理使用，资金用途正确、支出合规合法，未发现资金挪用、截留、挤占现象。

 （四）资金使用效果

 通过项目的实施，有效缓解了困难残疾人的生活压力和经济压力，增强了凝聚力，有效的安抚了困难残疾人群体的情绪，及时消除社会不安定因素，使困难残疾人群真正感受、体会到党和政府的温暖和关怀。使困难残疾人员等社会弱势群体得到了一定的救助，缓解了基本生活压力，树立生活的信心。

 五、主要经验及做法、存在的问题和建议

    （一）主要经验及做法

昆明市官渡区残疾人联合会按照《“十四五”残疾人保障和发展规划》要求，认真落实好残疾人社会保障制度完成了2023年重度残疾及三级残疾人居民社会养老保险的代缴工作，定期比对残疾人名单，动态关注缴费人员的相关情况，及时发现参保未覆盖人群并开展主动服务，依托街道、社区专职委员开展入户走访把惠民政策送上门，到残疾人家中动员，坐下来面对面的交流，真真切切了解残疾人士在办理社保业务中遇到的困难，当面解疑释惑，详实记录在册，真正推动残疾人“社保民生”落地落实，采用区财政一卡通平台发放和财政代缴的方式，精准补助到参保人手中。

（二）存在的问题

1.未按文件要求及时发放残疾人特殊困难临时救助。根据翻阅会计凭证及项目资料，了解到2023年分季度发放残疾人特殊困难临时救助金25.47万元。未按照《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）“五、发放方法（二）官渡区残联自做出审批决定后，于7日内将救助资金发放到受助残疾人个人账户。”的规定执行。

风险分析：

合规性风险：根据相关政策，未按要求及时发放救助资金的部门可能会面临责任追究，包括整改通知书、通报批评、甚至法律责任‌，同时未能按时发放救助资金可能会引发残疾人群体的不满和抱怨，甚至可能引发社会矛盾和冲突，影响社会和谐与稳定‌。

2.绩效目标设置不够精细。2023年昆明市官渡区残疾人联合会按照官渡区财政部门要求填报了绩效目标申报表，但设置不够精细，绩效指标不够清晰、细化，可衡量性不足，已设置指标未能与年度一一对应。

风险分析：

管理风险：绩效目标指标是绩效管理的基础，如果设置不够精细，可能导致绩效管理无法有效发挥其应有的作用以及项目的整体执行效果。

财务风险：精细的绩效目标设置有助于对项目的财务情况进行有效监控和管理。如果目标设置不够精细，可能会导致财务相关工作无法得到有效的保障，例如预算控制、成本控制等，进而可能增加项目的财务风险。

      （三）改进措施及建议

1.建议在以后年度严格执行《昆明市官渡区残疾人联合会关于印发残疾人特殊困难临时救助工作实施方案的通知》（官残通〔2020〕82号）文件要求，及时发放残疾人特殊困难临时救助金，达到解决残疾人家庭因重大疾病、突发性灾难等特殊原因造成生活暂时困难的目的。

2.全面梳理目标编制数量、优化项目绩效目标。建议昆明市官渡区残疾人联合会以后年度在立项时规范设立项目绩效目标，从总目标、阶段性目标、数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等方面明确项目绩效目标，根据绩效目标设定清晰、细化、可衡量的绩效指标，参照上级要求及历史数据，研究制定出更为科学、合理的指标体系，体现正确工作导向，确保评价指标丰富、全面。

 六、附件

 附件1：重点绩效评价指标体系

 附件2：项目基础数据表

 附件3：访谈汇总分析报告

 附件4：调查问卷分析报告

昆明景天会计师事务所有限公司

2024年10月15日

附件1：官渡区残疾人联合会2023年残疾人扶贫解困社会保障工作专项经费项目绩效评价指标体系

附件2：基础数据表

附件3：访谈汇总分析报告

附件4：满意度调查汇总分析报告