昆明市官渡区住房和城乡建设局

2023年老旧小区提升改造项目专项经费

财政重点绩效评价报告

项目单位：昆明市官渡区住房和城乡建设局

主管部门：昆明市官渡区住房和城乡建设局

委托部门：昆明市官渡区财政局

评价机构：昆明景天会计师事务所有限公司

2024年10月

项目评价小组成员：

目   录

摘  要 1

一、项目基本情况 5

（一）项目概况 5

（二）绩效目标 12

二、绩效评价工作情况 13

（一）绩效评价目的 13

（二）绩效评价工作方案制定过程 13

（三）绩效评价原则、评价方法 14

（四）绩效评价实施过程 16

（五）本次绩效评价的局限性 17

三、评价结论和绩效分析 17

（一）评价结论 17

（二）具体绩效分析 18

四、成本效益分析 35

（一）资金使用方向 36

（二）资金收入和支出结构 36

（三）项目和资金管理情况 36

（四）资金使用效果 37

五、主要经验及做法、存在的问题和建议 38

（一）主要经验及做法 38

（二）存在的问题 38

（三）改进措施及建议 39

六、附件 40

摘  要

一、项目概况

为深入贯彻落实《昆明市城镇老旧小区改造实施方案》（昆建通〔2020〕183 号）和《昆明市住房和城乡建设局关于下达昆明市2023年度城镇老旧小区改造计划任务的通知》（昆建通〔2023〕18 号）要求，组织实施2023年老旧小区提升改造项目，改造城市或县城建成年代较早（建成于2000年1月1日以前）、失养失修失管严重、市政配套设施不完善、社会服务设施不健全、居民改造意愿强烈的住宅小区。通过城镇老旧小区改造，补齐基础设施配套短板，增强公共服务功能，加强社区管理，为居民营造绿色舒心的居住环境，基本解决城镇老旧小区建筑物破损，基础设施、公建设施缺失，物业管理不健全等问题，切实改善居民生产生活环境，实现“干净、宜居、平安、有序”的小区居住环境。

2023年老旧小区提升改造项目专项经费项目专项债券资金实际到位10,000万元，资金到位率100%，实际支出8,678.40万元，资金使用率86.78%。中央补助资金实际支出5,746.00元。

二、评价结论

（一）评分结果

本次运用由项目评价组设计并经相关部门确认的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、现场勘查、现场访谈、问卷调查、数据分析和报告撰写等程序，对昆明市官渡区住房和城乡建设局2023年老旧小区提升改造项目专项经费绩效进行客观评价，最终评分结果为90分，绩效评级为“优”。各部分权重和得分情况见表1：

表1：项目支出绩效评分汇总表

（二）评价结论

总体来看，昆明市官渡区住房和城乡建设局2023年老旧小区提升改造项目专项经费实施计划制定前调研充分，决策程序规范，项目目标明确。助力积极财政政策，发挥稳投资及稳增长作用。在当前经济面临下行压力、实体经济运行困难等背景下，通过发行地方政府专项债券，有效发挥财政的逆周期调节作用，能够更大程度地加强地方政府公共基础设施建设，补齐地方经济建设发展短板，促进地方财政金融与政府税收的稳步增长。不足之处为：未及时完成工程决算、项目未产生收益等问题。

三、经验、问题和建议

（一）主要经验及做法

1.项目实行设计、施工EPC总承模式，通过公开招标选聘专业造价咨询机构控制成本。认真落实专项债券项目的使用范围、资金监管流程、财务审计流程等内容；在项目施工管理中，切实加强施工过程的管控能力及关键部位、关键工序的卡控工作，积极与辖区职能部门对接、协调，取得相关部门的理解和支持，确保各工点顺利推进。

2.总结经验、实行精细化管理，确保工程建设安全。以道路建设指挥部为班底，组建了老旧小区改造项目管理队伍。现场管理方面严格要求各参建单位严格按合同履约、按图施工，各司其职，并做好项目绩效跟踪，与行政管理部门及承建方积极沟通，确保施工现场质量、安全、进度、投诉、文明施工等可控。

（二）存在的问题

1.项目未及时完成工程结算。项目于2023年8月完成部门联合验收，截至2024年9月，工程结算还未完成。

风险分析：

合同违约风险‌：根据合同条款和相关法律法规，未能按时进行工程结算可能构成合同违约。违约方需要承担相应的违约责任，包括可能的罚款、赔偿等。

2.截至2024年9月项目未产生收益。根据项目《实施方案》和财务评价报告的测算，项目预计总投资21,097.40万元，资金来源包括专项债券融资10,000万元，财政预算安排11,097.40万元，用于偿还项目债券本息的资金来源主要为被改造小区的物业费、机动车停车费收入、机动车充电收入、非机动车停放收入、广告牌出租收入。根据方案收入预测表，项目运营期内（从2024年至2033年）可累计实现用于偿还债券本息的运营收入35,360.37万元，2024年预计收入1,907.57万元。但经实地评价和资料分析，项目主要是对老旧小区相关设施设备进行升级改造，改造任务完成后各小区物业管理、小区场地及设施的经营使用权均不属于昆明市官渡区住房和城乡建设局，改造项目无法形成项目业主单位的国有资产，财务账面投资支出也是做费用化处理，截至2024年9月项目未产生收益。

风险分析：

偿付风险‌：发债项目的核心在于其收益能够覆盖本息。若项目实际收益低于预期，可能导致无法按时足额偿还债务，进而产生偿付风险。

（三）改进措施及建议

1.建议昆明市官渡区住房和城乡建设局加快工程结算进度，为工程决算审核做好准备，全面真实、完整反映项目建设和投资完成情况，并以此作为工程款支付的依据。

2.建议昆明市官渡区住房和城乡建设局根据《实施方案》测算项目收入结合项目实际情况，逐步落实各项偿债收入，积极提升项目运营效益。

昆明市官渡区住房和城乡建设局

2023年老旧小区提升改造项目专项经费

财政重点绩效评价报告

根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《昆明市官渡区财政局关于修订〈官渡区本级部门预算绩效自评管理暂行办法〉的通知》（官财字〔2021〕32号）、《昆明市官渡区财政局关于开展官渡区2024年重点绩效评价工作的通知》（官财字〔2024〕109号）等有关规定和要求，昆明景天会计师事务所有限公司接受昆明市官渡区财政局委托，于2024年8月23日至2024年10月23日对昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费开展财政重点绩效评价。现将财政重点绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.立项背景及目的

为深入贯彻落实《昆明市城镇老旧小区改造实施方案》（昆建通〔2020〕183 号）和《昆明市住房和城乡建设局关于下达昆明市2023年度城镇老旧小区改造计划任务的通知》（昆建通〔2023〕18 号）要求，组织实施2023年老旧小区提升改造项目，改造城市或县城建成年代较早（建成于2000年1月1日以前）、失养失修失管严重、市政配套设施不完善、社会服务设施不健全、居民改造意愿强烈的住宅小区。通过城镇老旧小区改造，补齐基础设施配套短板，增强公共服务功能，加强社区管理，为居民营造绿色舒心的居住环境，基本解决城镇老旧小区建筑物破损，基础设施、公建设施缺失，物业管理不健全等问题，切实改善居民生产生活环境，实现“干净、宜居、平安、有序”的小区居住环境。

2.项目实施情况

通过对昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费资料进行详细核查、实地勘查核实及与昆明市官渡区住房和城乡建设局沟通，由昆明市官渡区住房和城乡建设局启动昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费项目预算申报，项目分为四个标段实施，通过招标确定建设单位、监理单位等。

    根据《昆明市官渡区发展和改革局关于昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目可行性研究报告的批复》（官发改投资〔2022〕22号），项目总投资费用21,097.40万元，其中工程建安费17,914.67万元；工程建设其他费1,655.74万元；工程预备费1，526.99万元。合计改造老旧小区116个，改造面积约146.19万平方米：涉及建筑439栋，15179户，约4.6万人口。主要改造内容为：道路改造220213平方米，屋顶防水101552平方米，防水排涝雨污水管 73004 米（建筑立面雨污管 46792 米，地下雨污分流管网26212米），错接口改造161个，绿化景观改造5556平方米，对小区房屋建筑立面、附属设施、养老抚幼设施进行统一提升改造等。

项目专项债券资金列入2023年云南省市政基础设施专项债券（一期）——2023年云南省政府专项债券（五期），债券期限为10年，债券额度为10,000万元。

3.资金来源及使用情况

（1）项目资金来源

《昆明市财政局关于提前下达2023年新增地方政府专项债务额度的通知》（昆财债〔2023〕11号），昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项债务额度为10,000万元，实际到位10,000万元，资金到位率100%。

《云南省财政厅关于提前下达2023年部分中央财政城镇保障性安居工程补助资金的通知》（云财综〔2022〕75号）以及《昆明市财政局关于预下达2023年部分中央财政城镇保障性安居工程补助资金的通知》（昆财建〔2023〕4号），分配至本项目的中央财政镇保障性安居工程补助资金5,943.00万元。

《云南省财政厅 云南省住房和城乡建设厅关于下达2023年中央财政城镇保障性安居工程补助资金的通知》（云财综〔2023〕33号）以及《昆明市财政局关于下达 2023年中央财政城镇保障性安居工程补助资金（第二批）的通知》（昆财建〔2023〕73号），分配至本项目的中央财政镇保障性安居工程补助资金1，013.84万元。

（2）资金使用情况

截至2023年12月31日，项目累计使用资金14,424.40万元，其中：专项债券资金10,000万元已使用8,678.40万元，资金使用率86.78%，中央资金使用5,746.00万元。资金使用情况详见表2:

表2：昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费支付明细表        

单位：元

4.组织及管理情况

（1）项目组织情况

项目主管部门昆明市官渡区住房和城乡建设局，按照《昆明市城镇老旧小区改造实施方案的通知》《云南省招标投标条例》及《昆明市人民政府办公厅关于印发昆明市工程建设招标投标管理办法的通知》（昆政办〔2017〕36号）的要求，组织开展招标投标，严格依法发包，将工程发包给具备相应资质等级的勘察、设计、施工、监理等单位。严格执行基本建设程序。严格履行基本建设程序。坚持“先勘察、后设计、再施工”，依法办理施工图审查和备案、质量安全监督等手续。提供准确基础资料，保障合理工期和造价，确保工程推进顺利。严格审查工程施工进度产值，经造价、监理审定后，及时拨付工程进度款。

昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目已取得以下合规要件：

①可研批复：2022年6月28日，《昆明市官渡区发展和改革局关于昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目可行性研究报告的批复》（官发改投资〔2022〕22号）；

②2022年8月5日，取得昆明市生态局官渡分局关于《征询昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目环评意见》的复函；

③2022年9月9日，取得昆明市官渡区自然资源局《关于征询昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目规划意见的函》（官自然函〔2022〕824号）的复函；

（2）项目实施流程

招投标及合同管理情况：昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目共分为四个标段，2022年6月29日昆明市官渡区住房和城乡建设局与云南禹信招标代理有限公司签订《工程建设项目招标代理协议书》，承担该项目涉及的所有招标代理工作。

   项目的投资建设主体为昆明市官渡区住房和城乡建设局。根

据2022年9月2日昆明市官渡区住房和城乡建设局和北京中联环建设工程管理有限公司签订的《昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目代建管理服务》，本项目实行代建制，由北京中联环建设工程管理有限公司负责本项目的建设管理工作。

通过招投标，一标段施工中标单位为云南正浩建设工程有限公司，监理单位为云南城市建设工程咨询有限公司，造价咨询单位为云南联硕工程管理咨询有限公司；二标段施工中标单位云南能投缘达建设集团有限公司，监理单位为云南昭朝工程咨询有限公司；造价咨询单位为昆明博扬工程造价咨询有限公司；三标段施工中标单位云盛达建设集团有限公司，监理单位为云南恒丰建设咨询管理有限公司，造价咨询单位为云南帮克工程造价咨询有限公司；四标段施工中标单位云南工程建设总承包股份有限公司，监理单位为四川泰兴建设管理有限责任公司，造价咨询单位为华昆工程管理咨询有限公司；并及时完成合同签订，各参建单位严格依照合同履约。

（3）资金拨付流程

昆明市官渡区住房和城乡建设局根据支付制度，进行资金的拨付：

①资金计划及编制程序：建设项目承办科室编制项目预算应当以批准的概算为基础，按照项目实际建设资金需求编制，并控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。

②专项资金审批程序：建设项目资金的筹集和使用由区政府统一调控，单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专户存储、专款专用、专账核算，严格实行“先报后批、监督拨付、配套资金到位”的管理制度，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。建设项目承办科室收到施工单位提交的已完成工程量的报告和工程进度款支付申请后，核实已完工程量，经财务室审核、内审小组提出审计意见、分管领导审核后，报局办公会审批。

（二）绩效目标

1.总目标

通过老旧小区的排水、消防、道路等基础设施及配套设施等改造建设，全面提升城市功能、居住功能、辐射带动功能，从而实现提高居民生活质量，改善居民生活环境的目标。

2.年度目标

改造老旧小区116个，主要改造内容为：道路改造220,213平方米，屋顶防水101.552平方米，防水排涝雨污水管73,004米（建筑立面雨污管46,792米，地下雨污分流管网26212米），错接口改造161个，绿化景观改造5,556平方米，对小区房屋建筑立面、附属设施养老抚幼设施进行统一提升改造等。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

本次绩效评价的目的在于全面了解昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，以评价财政资金的使用效率和效果，为昆明市官渡区城市更新改造局以后年度编制预算、选择承接主体提供参考依据。

（二）绩效评价工作方案制定过程

1.前期调研

在受托对项目开展绩效评价后，项目评价组及时与昆明市官渡区住房和城乡建设局进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目实施背景、计划实施内容、预算安排情况、组织实施流程、资金拨付流程等，并收集项目管理制度、资金管理办法、预算明细、绩效目标申报表、记账凭证等相关文件资料。

2.研究文件

在对项目概况初步了解后，组织项目组成员对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位地了解。根据昆明市官渡区财政局的要求，结合项目特点，形成项目评价的总体思路。

3.绩效评价指标体系及工作方案的设计

根据前期调研结果和对相关文件资料的研读，结合项目计划实施内容，形成项目绩效评价指标体系和方案初稿，并就方案的可行性、合理性提交专家进行评审。

（三）绩效评价原则、评价方法

1.绩效评价原则

本次绩效评价遵循以下基本原则：

（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.绩效评价方法

本次绩效评价采用的方法是指标评价、数据采集和社会调查。昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费财政重点评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目管理、项目绩效三类指标，主要围绕资金使用、项目管理、资源配置等方面，客观分析项目的产出和效果，进而提出完善意见。整个评价架构体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。指标体系评分所用，需要基础数据表、问卷调查和访谈的支持。为完成绩效指标的分析评价工作，由项目评价组依据指标体系设计了基础数据表、调查问卷和访谈提纲。

基础数据表发放给项目单位协助填报并对数据的真实性负责，项目评价组对数据进行核实确认、汇总分析。为确保评价工作的客观性和科学性，在数据复核过程中发现的项目单位填报的数据与相关资料有差异的，项目组将做进一步深入调查。问卷调查将采用重点抽样的方式进行，选取受益对象为调查对象，共发放调查问卷100份。

在评价过程中还将根据实际需要，应用现场勘察、档案法、市场比较法等获取的相应数据，设计评价模型进行定量分析评价，处理数据。

（四）绩效评价实施过程

项目评价组严格按照工作方案中确定的评价思路，通过研读相关文件资料、填写基础数据表格、问卷调查、访谈等方法收集相关数据。具体实施过程如下：

1.数据填报和采集

2024年9月，项目评价组就所需采集的数据与昆明市官渡区住房和城乡建设局进行沟通，并赴现场收集项目资金使用情况、目标完成情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料，所有数据经核查后汇总，详见附件2。

2.社会调查

根据工作方案中确定的调查对象、调查内容和抽样方式，2024年9月，项目评价组以问卷调查的形式开展满意度调查，共发放问卷100份，实际有效回收100份，有效回收率100%。根据问卷调查结果，项目评价组撰写了调查问卷汇总分析报告，详见附件4。

2024年9月，项目评价组采用访谈的形式对昆明市官渡区住房和城乡建设局相关负责人进行了访谈，了解了项目组织、实施和管理的具体情况，并根据访谈情况撰写了访谈汇总分析报告，详见附件3。

3.数据分析及撰写报告

2024年10月，项目组根据绩效评价的原理和昆明市官渡区财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告，并与昆明市官渡区住房和城乡建设局保持充分的沟通，确保每个观点均有理有据后，形成最终的绩效评价报告。

（五）本次绩效评价的局限性

我们采用多种方式综合验证保证了绩效评价的真实、合理性，并最大限度地获取了充分、适当的评价依据，但我们只能针对抽查的社会公众发放问卷调查，最终掌握社会公众的满意度，问卷调查主要为通过随机选择部分目标样本进行调查，因此可能无法代表所有人的意愿。

三、评价结论和绩效分析

（一）评价结论

1.评价结果

本次运用由项目评价组设计并经相关部门确认的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查及访谈，对昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费进行客观评价，最终评分结果为90分，绩效评级为“优”。各部分权重和绩效分值详见表3。

表3：项目绩效评分汇总表

2.主要绩效

总体来看，昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费实施计划制定前调研充分，决策程序规范，项目目标明确。助力积极财政政策，发挥稳投资及稳增长作用。在当前经济面临下行压力、实体经济运行困难等背景下，通过发行政府专项债券，有效发挥财政的逆周期调节作用，能够更大程度地加强地方政府公共基础设施建设，补齐地方经济建设发展短板，促进地方财政金融与政府税收的稳步增长。

（二）具体绩效分析

本部分从项目决策、项目管理、项目绩效三方面对该项目工作进行打分。

1.项目决策

A类项目决策类指标，包括项目立项和项目目标两方面的内容，由5个三级指标构成，共细化分解为10个四级指标。指标权重18分，实际得分18分，得分率100%。

（1）A1.项目立项

主要考察项目实施与部门战略目标的匹配性，项目立项是否符合市、区政府的相关规划要求，是否与部门职责相适应，以及项目的申请、设立过程是否符合相关要求。各指标业绩值和实际得分详见表4：

表4：项目立项类指标评分表

A11.与部门中长期规划目标适应性

A111.与部门中长期规划目标匹配性：根据《昆明市官渡区发展和改革局关于昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目可行性研究报告的批复》（官发改投资〔2022〕22号）批准实施，与部门中长期规划目标相匹配。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A12.立项依据充分性

A121.与市政府相关规划、决策匹配性：昆明市官渡区根据《住房和城乡建设部办公厅 国家发展改革委办公厅 财政部办公厅关于进一步明确城镇老旧小区改造工作要求的通知》（建办城〔2021〕50 号）、《云南省人民政府办公厅关于印发云南省高质量推进城镇老旧小区和城中村改造升级若干政策措施的通知》（云政办发〔2022〕6 号）、《官渡区“十四五”期间老旧小区改造总体方案》等文件要求，坚持“政府主导、居民参与，因地制宜、分类实施、建管并重、完善功能”的原则，充分发挥政府主导作用，发动小区居民积极参与，立足实际制定切实可行的实施方案，补齐基础设施配套短板，增强公共服务功能，为居民营造绿色舒心的居住环境，切实改善居民生产生活环境，实现“干净、宜居、平安、有序”的小区居住环境设立本项目。昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费与市、区政府相关规划、决策相匹配。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A122.与部门职责适应性：昆明市官渡区住房和城乡建设局的部门职责包含“负责辖区市政基础设施建设项目的管理、协调工作。负责政府工程项目的代建监督、管理工作；规范村镇建设，贯彻执行小城镇建设相关政策，指导辖区范围内农村住房建设、安全及危房改造，负责农村民居通用设计图的推广工作。配合做好特色小（城）镇、美丽乡村等创建工作；负责住房保障管理工作。拟订城镇保障性安居工程的发展规划、计划并监督实施。负责区级直管公房的维护、抗震加固和改造；完成区委、区政府和上级机关交办的其他任务等”。该项目与部门主要职责相适应。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A13.项目立项规范性

A131.前期调研情况：根据昆明市官渡区住房和城乡建设局提供相关文件，昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费进行编制可行性研究报告及项目实施方案等，且项目经过集体决策。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A132.立项程序规范性：昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策；本项目专项债券“一案两书”按规定编制。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）A2.项目目标

主要考察所设定的项目绩效目标是否依据充分、完整且与预算相匹配，细化分解的绩效指标是否与绩效目标相适应。各指标业绩值和实际得分详见表5。

表5：项目目标类指标评分表

A21.绩效目标设定的合理性

A211.绩效目标相关性：根据昆明市官渡区住房和城乡建设局提供的预算绩效目标申报表，该项目年度绩效目标为“通过老旧小区的排水、消防、道路等基础设施及配套设施等改造建设，全面提升城市功能、居住功能、辐射带动功能，从而实现提高居民生活质量，改善居民生活环境的目标。”绩效目标与事业发展规划相适应。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A212.绩效目标完整性：根据绩效目标申报表和项目实施内容，该项目编制的绩效目标能反映预期的产出和效果。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A213.目标与预算的匹配性：昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费，2023年申请专项债券资金10,000万元，专债资金实际下达10,000万元，实际支出8,678.40万元，资金支付率为86.78%，截至报告出具日，项目未进行竣工决算，资金未全部支付。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

A22.绩效指标设定的明确性

A221.指标细化分解情况：根据填报的项目绩效目标申报表，产出指标已细化，指标值设置合理

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A222.指标与目标的匹配性：根据填报的项目绩效目标申报表。产出指标及效益指标与工作任务一一对应。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

2.项目管理

项目管理类指标包括资金投入管理、项目实施和风险控制三方面内容，由13个三级指标构成，共细化分解为14个四级指标。指标权重24分，实际得分21分，得分率87.50%。

（1）B1.投入管理

主要考察项目预算编制是否合理，预算调整是否符合规定，以及预算执行情况。各指标的业绩值和绩效分值详见表6。

表6：投入管理类指标评分表

B11.预算编制合理性

B111.项目资金预算编制合理性：昆明市官渡区住房和城乡建设局根据《昆明市官渡区发展和改革局关于昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目可行性研究报告的批复》（官发改审批〔2022〕22号），并结合部门职责，对昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费进行测算，预算编制申报10,000万元；本项目主管部门为昆明市官渡区住房和城乡建设局，募集的债券资金将用于“昆明市官渡区 2023年老旧小区提升改造项目”。本项目建设内容主要包括老旧小区的排水、消防、道路等基础设施及配套设施等改造建设，符合专项债券支持领域和方向。预算编制充分、合理。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B12.预算调整规范性

B121.项目资金预算调整规范性：主要考察在预算调整时是否按照相关规定执行调整程序。通过预决算资料进行详细核查后，昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费不存在预算调整。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B13.预算资金到位情况

B131.项目资金到位率：根据昆明市财政局关于提前下达2023年新增地方政府专项债务额度的通知（昆财债〔2023〕11号），2023年昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项债券资金实际到位10,000万元，资金到位率100%。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B132.项目资金到位及时率：根据昆明市官渡区住房和城乡建设局提供的记账凭证，于2024年4月收到昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项债券资金10,000万元。截至2023年12月31日，昆明市官渡区住房和城乡建设局将专项债券资金支付项目工程款、监理费、造价费等，共计支付8,678.40万元，未影响项目进度，项目资金到位及时率100%。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B14.预算执行率

B141.项目资金预算执行的进度：根据预算批复、支付指令、原始凭证等资料，昆明市官渡区住房和城乡建设局申报的昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费实际到位10,000万元，截至2023年12月31日，昆明市官渡区住房和城乡建设局实际支出项目资金共计8,678.40万元，预算执行率为86.78%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B15.资金使用情况

B151.资金使用合规性

通过查阅昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费预算批复、支付指令、原始凭证、银行转账凭证等资料，根据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）的规定，该项目资金使用均符合预算批复和资金管理办法规定的用途和支出范围，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；严格按照项目融资平衡方案或相关立项批复文件中列明的建设范围和用途使用。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B16.还本付息

B161.还本付息匹配性

  根据昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费实施方案，准确编制项目还本付息计划和落实还本付息资金情况。由昆明市官渡区住房和城乡建设局定期支付利息。按照约定，及时缴纳项目应当承担的利息情况，专项债券期限与项目建设运营期限匹配。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）B2.项目实施

主要考察项目是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；项目是否按实施计划执行，是否进行项目调整，是否有相应的质量标准要求；招标及政府采购是否规范，资金拨付是否具有完整的审批程序和手续，是否符合相关制度规定。各指标的业绩值和实际得分详见表7。

表7：财务管理类指标评分表

B21.管理制度健全有效性

B211.项目资金管理制度或办法健全性

根据《昆明市官渡区住房和城乡建设局财务收支管理制度》和《内部控制流程》的要求，项目建设、运营、资产管理等环节的管理制度健全、合规、完整；管理制度有效执行。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B22.项目质量控制

B221.项目计划有效执行性

该项目根据《昆明市官渡区人民政府办公室关于全面推进城镇老旧小区改造工作实施方案》，制定相应的项目质量要求；                                                                                                      采取相应的项目质量检查、验收等必要控制措施或手段。                                                                                                            

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B23.招标及政府采购管理

B231.招标及政府采购管理规范性

项目实施单位昆明市官渡区住房和城乡建设局，委托招标代

理公司，通过招投标方式确定本项目一至四标段的施工方、监理单位、造价单位及项目代建单位。昆明市官渡区住房和城乡建设局严格实行法人责任制、招标投标制、合同制及工程监理制，认真选择设计、监理单位，加强工程管理，确保工程质量。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B24.财务监控有效性

B241.资金拨付程序完整性

昆明市官渡区住房和城乡建设局具有完整的资金拨付流程。①资金计划及编制程序：财务科负责按年度预算下达数及局行政办公会议确定的资金指标分配方案执行，及时向领导报告执行情况。②专项资金审批程序：各业务科室支付申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳依据支付审核阶段已明确的资金来源和账户，办理具体的资金支付业务，支付完毕后交由会计人员进行会计核算。资金拨付程序完整。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（3）B3.风险控制

主要考察昆明市官渡区住房和城乡建设局相关风险制度、措施是否健全，是否有效执行，问题整改是否落实，信息是否披露。各指标的业绩值和实际得分详见表8。

表8：项目实施类指标评分表

B31.风控机制及措施

B311.项目实施单位管理制度执行情况

项目实施建立了项目管理制度、财务制度等，但未建立债务风险动态监测机制、应对的防范措施、债务风险应对预案和社会稳定风险应对预案。不能为项目顺利实施提供保障。扣除未实施的分值3分。

该项指标满分为4分，根据评分标准得1分。

B32.风控效果

B321.风险控制的有效性

经项目评价组查看项目相关资料，项目实施未发生重大债务违约事件、重大安全事故、重大违法违规事件等，无因债务引起的重大群体性事件等情况。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B33.信息公开

B331.反映和考核政府债务信息披露情况

项目评价组通过查阅项目单位提供的相关资料，昆明市官渡区住房和城乡建设局依据《政府专项债券资金管理暂行办法》对债券资金发行、存续、重大事项、调整用途等进行信息披露。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。  

3.项目绩效

项目绩效指标包括项目产出和项目效益两方面内容，由7个三级指标构成，共细化分解为10个四级指标。权重分58分，实际得分51分，得分率87.93%。

（1）C1.项目产出

该部分主要考察该项目的产出数量、产出质量、产出时效三部分内容。各指标的业绩值和实际得分详见表9。

表9：项目产出类指标评分表

C11.产出数量

C111.老旧小区改造个数

根据《昆明市官渡区发展和改革局关于昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目可行性研究报告的批复》（官发改审批〔2022〕122号），老旧小区改造个数为116个，实际完成129个。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C112.改造居民户数

根据《昆明市官渡区发展和改革局关于昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目可行性研究报告的批复》（官发改审批〔2022〕122号），改造居民户数为15,179户，实际完成16,748户。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C113.改造面积

根据《昆明市官渡区发展和改革局关于昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目可行性研究报告的批复》（官发改审批〔2022〕122号），改造面积为146.19万㎡，实际完成162.83万㎡。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C12.产出质量

C121.设计及质量验收合格

截至2023年12月31日，根据现场资料查阅，施工期间未发现安全生产事故的情况。工程验收合格，已建成项目已投入使用，验收合格率达100%。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C13.产出时效

C131.项目开工及时性

该项目计划开工时间为2022年9月，根据一至四个标段的开工令，一标段开工时间为2022年8月25日，二标段开工时间为2022年9月2日，三标段开工时间为2022年8月28日，四标段开工时间为2022年8月20日，已及时开工。

该项指标满分为4分，根据评分标准得4分。

C132.完工时效

根据《实施方案》，项目的建设期为12个月，将于2023年

12月底完工。一标段于2023年6月27日收到验收邀请函，验收时间为2023年6月30日；二标段于2023年7月5日收到验收邀请函，验收时间为2023年7月7日；三标段于2023年8月3日收到验收邀请函，验收时间为2023年7月28日；四标段于2023年7月18日收到验收邀请函，验收时间为2023年7月21日，截至2023年12月31日，项目一至四标段均完成各部门联合验收工作，按计划完成建设任务，项目建设进度与实施方案中建设进度相符。

该项指标满分为4分，根据评分标准得4分。  

C14.产出成本

   C14实施变化情况对专债偿还的影响程度

项目收入预测不合理，截至2024年9月项目未产生收益，经实地评价和资料分析，项目主要是对老旧小区相关设施设备进行升级改造，改造任务完成后各小区物业管理、小区场地及设施的经营使用权均不属于昆明市官渡区住房和城乡建设局，改造项目无法形成项目业主单位的国有资产，财务账面投资支出也是做费用化处理，专项债券资金经济性保障不足。

该项指标满分为5分，根据评分标准得0分。

（2）C2.项目效益

该部分主要考察该项目的经济效益、社会效益、可持续影响、满意度三部分内容。各指标的业绩值和实际得分详见表10。

表10：项目绩效类指标评分表

C21.生态效益

C211.保护生态环境

本项目既通过改造建筑外立面、花池、绿化提升等系统地创造优美的环境，同时也通过排水、垃圾处理、雨污分流等工程的建设，使其周围区域的“废水、废渣”得以有效治理，充分体现清洁、安静、优美的城市规划总体指导思想，促进生态环境保护进一步提升。

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C22.社会效益

C221.改善城市住房环境

通过老旧小区提升改造，有效改善市区面貌，提高城市品位，逐步解决城市发展不平衡、不充分的问题，提高居民生活质量，改善居民生活环境，提高人民群众的获得感、幸福感和安全感，对构建和谐社会，改善民生，促进经济社会协调可持续发展具有积极意义。

该项指标满分为8分，根据评分标准得8分。

C23.满意度

C231.社会公众满意度

该项目的实施，采用社会调查方式，群众对昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目认可度良好，共发放满意度问卷100份，回收有效问卷100份，根据调查问卷分析报告，社会公众满意度为86%。

该项指标满分为8分，根据评分标准得6分。

四、成本效益分析

为加强昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费成本分析，控制和降低公共成本，节约财政资源，结合昆明市官渡区财政局对本次评价提出的重点和要求，核查资金成本的真实性和合理性，分析成本控制的有效性，从而为以后年度预算编制提供参考，特对昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费的资金节约情况进行调查分析。

（一）资金使用方向

根据昆明市官渡区城市更新改造局提供的记账凭证，于2023年4月收到昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项债券资金10,000万元，专项债券资金用于项目工程建设。

（二）资金收入和支出结构

本次评价主要为专项债券资金。根据昆明市财政局关于提前下达2023年新增地方政府专项债务额度的通知（昆财债〔2023〕11号），昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项债券资金实际到位10,000万元，资金到位率100%。截至2023年12月31日，昆明市官渡区住房和城乡建设局将专项债券资金预付项目工程款、监理费、造价费等，共计支付8,678.40万元。

（三）项目和资金管理情况

1.项目管理情况

项目主管部门昆明市官渡区住房和城乡建设局，负责对项目的建设内容、进度和资金的使用等进行监管，并在建设阶段对每笔资金的支出进行监控，项目的投资建设主体为昆明市官渡区住房和城乡建设局。2022年9月2日昆明市官渡区住房和城乡建设局和北京中联环建设工程管理有限公司签订的《昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目代建管理服务》，本项目实行代建制，由北京中联环建设工程管理有限公司负责本项目的建设管理工作。

2.资金管理情况

为加强对专项资金管理，提高资金使用效益，昆明市官渡区住房和城乡建设局按照政府专项债券资金管理要求进行：①资金计划及编制程序：财务科负责按年度预算下达数及局行政办公会议确定的资金指标分配方案执行，及时向领导报告执行情况。②严格按照专项债券资金管理要求，由财政、发改、住建三部门联合全程监测、监控和监管，精准做好资金分配、下达、预算执行和绩效管理等各环节工作；并加强过程跟踪，按季度进行预算执行进度与绩效目标实现程度双监控，确保专债资金尽快形成实物工作量，并尽早发挥资金使用效益。

（四）资金使用效果

昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目专项经费的实施，一是专项债券的发行推进昆明市官渡区2023年老旧小区提升改造项目建设进度；二是落实政策，扎实有序推进“ 十四五 ”期间城镇老旧小区改造工作。

五、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法

1.项目实行设计、施工EPC总承模式，通过公开招标选聘专业造价咨询机构控制成本。认真落实专项债券项目的使用范围、资金监管流程、财务审计流程等内容；在项目施工管理中，切实加强施工过程的管控能力及关键部位、关键工序的卡控工作，积极与辖区职能部门对接、协调，取得相关部门的理解和支持，确保各工点顺利推进。

2.总结经验、实行精细化管理，确保工程建设安全。以道路建设指挥部为班底，组建了老旧小区改造项目管理队伍。现场管理方面严格要求各参建单位严格按合同履约、按图施工，各司其职，并做好项目绩效跟踪，与行政管理部门及承建方积极沟通，确保施工现场质量、安全、进度、投诉、文明施工等可控。

（二）存在的问题

1.项目未及时完成工程结算。项目于2023年8月完成部门联合验收，截至2024年9月，工程结算还未完成。

风险分析：

合同违约风险‌：根据合同条款和相关法律法规，未能按时进行工程结算可能构成合同违约。违约方需要承担相应的违约责任，包括可能的罚款、赔偿等。

2.截至2024年9月项目未产生收益。根据项目《实施方案》和财务评价报告的测算，项目预计总投资21,097.40万元，资金来源包括专项债券融资10,000万元，财政预算安排11,097.40万元，用于偿还项目债券本息的资金来源主要为被改造小区的物业费、机动车停车费收入、机动车充电收入、非机动车停放收入、广告牌出租收入。根据方案收入预测表，项目运营期内（从2024年至2033年）可累计实现用于偿还债券本息的运营收入35,360.37万元，2024年预计收入1,907.57万元。但经实地评价和资料分析，项目主要是对老旧小区相关设施设备进行升级改造，改造任务完成后各小区物业管理、小区场地及设施的经营使用权均不属于昆明市官渡区住房和城乡建设局，改造项目无法形成项目业主单位的国有资产，财务账面投资支出也是做费用化处理，截至2024年9月项目未产生收益。

风险分析：

偿付风险‌：发债项目的核心在于其收益能够覆盖本息。若项目实际收益低于预期，可能导致无法按时足额偿还债务，进而产生偿付风险。

（三）改进措施及建议

1.建议昆明市官渡区住房和城乡建设局加快工程结算进度，为工程决算审核做好准备，全面真实、完整反映项目建设和投资完成情况，并以此作为工程款支付的依据。

2.建议昆明市官渡区住房和城乡建设局根据《实施方案》测算项目收入结合项目实际情况，逐步落实各项偿债收入，积极提升项目运营效益。

六、附件

附件1：重点绩效评价指标体系

附件2：项目基础数据表

附件3：访谈汇总分析报告

附件4：调查问卷分析报告

昆明景天会计师事务所有限公司

2024年10月23日

附件1：重点绩效评价指标体系

附件2：基础数据表

附件3：访谈汇总分析报告

附件4：满意度调查汇总分析报告